Постановление администрации г. Иванова от 31.03.2020 № 402

 

АДМИНИСТРАЦИЯГОРОДА ИВАНОВА

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

от31.03.2020 г. № 402

г.Иваново

 

Обутверждении порядка оценки налоговых расходов

городаИванова

 

 

В соответствиисо статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлениемПравительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях коценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальныхобразований», постановлением Администрации города Иванова Уставагорода Иванова, Администрация города Иванова постановляет:

1. Утвердить прилагаемыйпорядок оценки налоговых расходов города Иванова.

2. Признатьутратившими силу:

постановлениеГлавы города Иванова от 05.05.2009 № 1015 «Об утверждении порядка и методикоценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению)налоговых льгот»;

постановлениеАдминистрации города Иванова от 11.06.2010 № 1111 «О внесении изменений впостановление Главы города Иванова от 05.05.2009 № 1015»;

постановлениеАдминистрации города Иванова от 26.02.2016 № 369 «О внесении изменений впостановление Главы города Иванова от 05.05.2009 № 1015 «Об утверждении порядкаи методик оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых(планируемых к представлению) налоговых льгот».

3. Настоящеепостановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

4. Опубликоватьнастоящее постановление в сборнике «Правовой вестник города Иванова» иразместить на официальном сайте Администрации города Иванова в сети Интернет.

5. Контроль заисполнением настоящего постановления возложить на заместителя главыАдминистрации города Иванова, руководителя аппарата Администрации городаИванова Малкову Е.С.

 

 

ГлавагородаИванова                                                                                                В.Н.Шарыпов

 

 

 

УТВЕРЖДЕН

постановлением

Администрации города Иванова

от 31.03.2020 г. № 402

 

ПОРЯДОК

оценки налоговыхрасходов города Иванова

 

1. Общиеположения

 

1.1. Настоящийпорядок оценки налоговых расходов города Иванова (далее – Порядок оценки)определяет правила и сроки ежегодного проведения оценки объёмов и оценкиэффективности налоговых расходов города Иванова.

1.2. Оценканалоговых расходов города Иванова (далее – налоговые расходы) осуществляется последующим налогам:

1) налог наимущество физических лиц;

2) земельныйналог.

1.3. Для целейнастоящего Порядка оценки используются следующие основные понятия:

«кураторналоговых расходов» – отраслевые (функциональные) органы, структурныеподразделения Администрации города Иванова, ответственные в соответствии сполномочиями, установленными муниципальными правовыми актами города Иванова, задостижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программыгорода Иванова и (или) целей социально-экономической политики города Иванова,не относящихся к муниципальным программам города Иванова;

«нормативныехарактеристики налоговых расходов» – сведения о положениях муниципальныхправовых актов города Иванова, которыми предусматриваются налоговые льготы поместным налогам в виде частичного или полного освобождения от уплаты, пониженияналоговых ставок, необлагаемого минимума объекта налогообложения (далее –налоговые льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы,категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики,предусмотренные муниципальными правовыми актами города Иванова;

«оценканалоговых расходов» – комплекс мероприятий по оценке объёмов налоговыхрасходов, обусловленных налоговыми льготами, предоставленными плательщикам, атакже по оценке эффективности налоговых расходов;

«оценка объёмовналоговых расходов» – определение объёмов выпадающих доходов бюджета городаИванова, обусловленных налоговыми льготами, предоставленными плательщикам;

«оценкаэффективности налоговых расходов» – комплекс мероприятий,

позволяющий сделать вывод оцелесообразности и результативности предоставления плательщикам налоговыхльгот, исходя из целевых характеристик налогового расхода;

«переченьналоговых расходов» – документ, содержащий сведения о распределении налоговыхрасходов в соответствии с целями муниципальных программ города Иванова,структурных элементов муниципальных программ города Иванова и (или) целямисоциально-экономической политики города Иванова, не относящимися кмуниципальным программам города Иванова, а также о кураторах налоговыхрасходов;

«плательщики» –плательщики налогов;

«социальныеналоговые расходы» – целевая категория налоговых расходов, обусловленныхнеобходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;

«стимулирующиеналоговые расходы» – целевая категория налоговых расходов, предполагающихстимулирование экономической активности субъектов предпринимательскойдеятельности и последующее увеличение доходов бюджета города Иванова;

«техническиеналоговые расходы» – целевая категория налоговых расходов, предполагающихуменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовоеобеспечение которых осуществляется в полном объёме или частично за счёт бюджетагорода Иванова;

«фискальныехарактеристики налоговых расходов» – сведения об объёме налоговых льгот,предоставленных категориям плательщиков, о количестве получателей налоговыхльгот, по каждой категории плательщиков, и объёме налогов, задекларированныхими для уплаты в бюджет города Иванова;

«целевыехарактеристики налоговых расходов» – сведения о целях предоставления,показателях (индикаторах) достижения целей предоставления налоговой льготы.

1.4. Оценканалоговых расходов проводится кураторами налоговых расходов ежегодно, непозднее 1 июня текущего года, за год, предшествующий отчётному финансовомугоду.

 

2. Формированиеинформации о нормативных, целевых

и фискальныххарактеристиках налоговых расходов

 

2.1.Формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристикахналоговых расходов в целях проведения оценки налоговых расходов осуществляетсяв соответствии с перечнем показателей для проведения оценки налоговых расходовсогласно приложению к настоящему Порядку оценки.

2.2. Нормативные характеристики,необходимые для проведения оценки налоговых расходов, формируетФинансово-казначейское управление Администрации города Иванова (далее – ФКУ)согласно перечню показателей для проведения оценки налоговых расходов (раздел 1приложения к Порядку оценки).

2.3. Целевые характеристики налоговыхрасходов формируются соответственно ФКУ, кураторами налоговых расходов согласноперечню показателей для проведения оценки налоговых расходов (раздел 2приложения к Порядку оценки).

Кураторыналоговых расходов в течение 20 рабочих дней со дня размещения на сайте«Муниципальные финансы города Иванова» ( www . ivbudget . ru ) винформационно-телекоммуникационной сети «Интернет» перечня налоговых расходовготовят предложения по внесению изменений в соответствующие муниципальныепрограммы города Иванова в части установления показателей (индикаторов)достижения целей муниципальных программ города Иванова в связи спредоставлением налоговых льгот и направляют их на согласование в ФКУ иУправление экономического развития и торговли Администрации города Иванова(далее – Управление). Утверждение изменений в муниципальные программы городаИванова осуществляется в сроки, установленные постановлением Администрациигорода Иванова от01.08.2013 № 1606 «Об утверждении Порядка составления проекта бюджетагорода Иванова на очередной финансовый год и плановый период». В случае еслиналоговые расходы не относятся к муниципальным программам города Иванова,кураторы налоговых расходов формируют предложения по установлению показателей(индикаторов) достижения целей социально-экономической политики города Иванова,не относящихся к муниципальным программам города Иванова, в связи спредоставлением налоговых льгот и направляют их в ФКУ и Управление для учётапри проведении оценки налоговых расходов.

2.4. ФКУ в сроки, установленные пунктом3.1 настоящего Порядка оценки, запрашивает в территориальном подразделенииФедеральной налоговой службы Российской Федерации (далее – налоговый орган)информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов за отчётный финансовыйгод, а также информацию о налоговых расходах за шесть лет, предшествующихотчётному финансовому году, согласно перечню показателей для проведения оценкиналоговых расходов (раздел 3 приложения к Порядку оценки).

Кураторы налоговых расходов предоставляютв ФКУ и Управление информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов всоответствии с перечнем показателей для проведения оценки налоговых расходов(раздел 3 приложения к Порядку оценки) в сроки, установленные пунктом 3.9настоящего Порядка оценки.

 

3. Оценканалоговых расходов и формирование предложений

по сохранению(уточнению), отмене и установлению

налоговыхрасходов

 

3.1. Ежегодно всрок до 1 февраля текущего финансового года ФКУ направляет в налоговый органсведения о категориях плательщиков, которым предоставлены налоговые льготы, суказанием обусловливающих налоговые расходы муниципальных правовых актов городаИванова, в том числе действовавших в отчётном году и в году, предшествующемотчётному году, с просьбой до 1 апреля текущего финансового года представить вФКУ сведения за год, предшествующий отчётному году, а также, в случаенеобходимости, уточнённые данные за предшествующий ему пятилетний период сучётом актуальной информации по налоговым декларациям по состоянию на 1 мартатекущего финансового года, содержащие:

- сведения обобщем количестве плательщиков в разрезе налогов, по которым установленыналоговые льготы;

- сведения околичестве плательщиков, воспользовавшихся льготами, по каждому налоговомурасходу;

- сведения о суммахвыпадающих доходов бюджета города Иванова по каждому налоговому расходу;

- сведения обобъёмах налогов, задекларированных (начисленных) для уплаты плательщиками вбюджет города Иванова, по каждому налоговому расходу;

- сведения обобъёмах налогов, задекларированных (начисленных) для уплаты в бюджет городаИванова плательщиками, воспользовавшимися льготами.

При определенииобъёма налогов, задекларированных (начисленных) для уплаты в бюджет городаИванова плательщиками (плательщикам), учитываются начисления по земельномуналогу, по налогу на доходы физических лиц, по налогам, подлежащим уплате всвязи с применением специальных налоговых режимов (единый сельскохозяйственныйналог, единый налог на вменённый доход, налог, уплачиваемый при применении патентнойсистемы налогообложения).

3.2. ФКУ до 10 апреля текущегофинансового года доводит указанную информацию налогового органа до кураторовналоговых расходов.

3.3. Кураторыналоговых расходов осуществляют оценку эффективности налоговых расходов,которая включает:

- оценкуцелесообразности налоговых расходов;

- оценкурезультативности налоговых расходов.

3.4. Критериямицелесообразности налоговых расходов являются:

соответствиеналоговых расходов целям муниципальных программ города Иванова, структурнымэлементам муниципальных программ города Иванова и (или) целямсоциально-экономического развития, не относящимся к муниципальным программамгорода Иванова;

востребованностьплательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношениемчисленности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общейчисленности плательщиков, за пятилетний период.

Принеобходимости кураторами налоговых расходов могут быть установлены иныекритерии целесообразности предоставления льгот для плательщиков.

В случаенесоответствия налоговых расходов хотя бы одному из критериев настоящего пунктакуратору налогового расхода надлежит представить в ФКУ предложения о сохранении(уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

3.5. В качествекритерия результативности налогового расхода определяется как минимум одинпоказатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы города Ивановаи (или) целей социально-экономической политики города Иванова, не относящихся кмуниципальным программам города Иванова, либо иной показатель (индикатор), назначение которого оказывают влияние налоговые расходы.

Оценке подлежитвлияние предусмотренных для плательщиков льгот на изменение значения показателя(индикатора) достижения целей муниципальной программы города Иванова и (или)целей социально-экономической политики города Иванова, не относящихся кмуниципальным программам города Иванова, рассчитываемое как разница междузначением указанного показателя (индикатора) с учётом льгот и значениемуказанного показателя (индикатора) без учёта льгот.

3.6. Оценкарезультативности налоговых расходов включает оценку бюджетной эффективностиналоговых расходов муниципального образования.

3.7. В целяхоценки бюджетной эффективности налоговых расходов осуществляются сравнительныйанализ результативности предоставления льгот и результативности примененияальтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы городаИванова и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся кмуниципальным программам города Иванова.

3.8.Сравнительный анализ включает сравнение объёмов расходов бюджета города Ивановав случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальнойпрограммы города Иванова и (или) целей социально-экономической политики городаИванова, не относящихся к муниципальным программам города Иванова, и объёмовпредоставленных льгот (расчёт прироста показателя (индикатора) достижения целеймуниципальной программы города Иванова и (или) целей социально-экономическойполитики города Иванова, не относящихся к муниципальным программам городаИванова, на 1 рубль налоговых расходов и на 1 рубль расходов бюджета городаИванова для достижения того же показателя (индикатора) в случае примененияальтернативных механизмов).

В качествеальтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы городаИванова и (или) целей социально-экономической политики города Иванова, неотносящихся к муниципальным программам города Иванова, могут учитываться в томчисле:

а) субсидии илииные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право нальготы, за счёт средств бюджета города Иванова;

б)предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющихправо на льготы;

в)совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществленияконтрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих правона льготы.

3.9. Кураторыналоговых расходов до 15 мая текущего финансового года представляют в ФКУ иУправление информацию о результатах проведённой оценки эффективности налоговыхрасходов в соответствии с пунктами 10, 14, 16, 19-21 приложения к настоящемуПорядку оценки.

3.10. ФКУ вовзаимодействии с Управлением обобщает информацию о результатах оценкиэффективности налоговых расходов, представленную кураторами налоговых расходовв соответствии с перечнем показателей для проведения оценки налоговых расходов,и до 1 июня текущего года представляет Главе города Иванова общий результатоценки эффективности налоговых расходов в форме аналитической записки(доклада), содержащей(-его) выводы о степени эффективности налоговых расходов ирекомендации о целесообразности их дальнейшего предоставления.

3.11. ФКУобращается в налоговый орган с просьбой до 1 августа текущего финансового годапредоставить сведения об объёме льгот за отчётный финансовый год, а такжесведения о налогах, задекларированных (начисленных) для уплаты плательщиками,имеющими право на льготы, в отчётном финансовом году.

3.12. ФКУ втечение пяти рабочих дней доводит информацию, указанную в пункте 3.11 Порядкаоценки, до кураторов налоговых расходов.

3.13. Кураторыналоговых расходов до 1 сентября текущего финансового года на основе доведённойФКУ информации при необходимости уточняют данные по оценке объёмовпредоставленных налоговых льгот для плательщиков на текущий финансовый год,очередной финансовый год и плановый период в соответствии с пунктом 16 перечняпоказателей для проведения оценки налоговых расходов и представляют их в ФКУ иУправление.

3.14. Результатыоценки эффективности налоговых расходов учитываются при формировании основныхнаправлений бюджетной и налоговой политики города Иванова на очереднойфинансовый год и плановый период, а также при проведении оценки эффективностиреализации муниципальных программ города Иванова.

3.15.Предложения по установлению новых видов налоговых льгот (налоговых расходов)формируются структурными подразделениями Администрации города Иванова в рамкахих компетенции и направляются в ФКУ в срок не позднее 1 сентября текущего года.

Предложениядолжны содержать следующую информацию:

- оцелесообразности установления налоговой льготы (налогового расхода) (всоответствии с целями муниципальных программ города Иванова и (или) целямисоциально-экономической политики города Иванова);

- наименованиемуниципальной программы города Иванова (подпрограммы, задачи муниципальнойпрограммы города Иванова) и (или) цели социально-экономической политики городаИванова, не относящегося к муниципальным программам города Иванова;

- наименованиецелевого индикатора (показателя) муниципальной программы города Иванова(подпрограммы, задачи муниципальной программы города Иванова), и (или) целисоциально-экономической политики города Иванова, не относящегося к муниципальнымпрограммам города Иванова, на достижение которого направлено предоставлениеналогового расхода;

- предложения поформированию условий предоставления налогового расхода (виды деятельности,сроки предоставления, условия по уровню заработной платы и т.д.).

 

 

 

Приложение

кПорядку оценки

 

П Е Р Е Ч Е Н Ь

показателей дляпроведения оценки налоговых расходов

 

№ п/п	Предоставляемая информация	Источник данных
1. Нормативные характеристики налоговых расходов
1.	Муниципальные правовые акты города Иванова, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы по местным налогам	Финансово-казначейское управление Администрации города Иванова
2.	Условия предоставления налоговых льгот для плательщиков местных налогов, установленные муниципальными правовыми актами города Иванова	Финансово-казначейское управление Администрации города Иванова
3.	Целевая категория плательщиков местных налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, установленные муниципальными правовыми актами города Иванова	Финансово-казначейское управление Администрации города Иванова
4.	Даты вступления в силу положений муниципальных правовых актов города Иванова, устанавливающих налоговые льготы по местным налогам	Финансово-казначейское управление Администрации города Иванова
5.	Даты начала действия предоставленного муниципальными правовыми актами города Иванова права на налоговые льготы по местным налогам	Финансово-казначейское управление Администрации города Иванова
6.	Период действия налоговых льгот по местным налогам, предоставленных муниципальными правовыми актами города Иванова	Финансово-казначейское управление Администрации города Иванова
7.	Дата прекращения действия налоговых льгот по местным налогам, установленная муниципальными правовыми актами города Иванова	Финансово-казначейское управление Администрации города Иванова
2. Целевые характеристики налоговых расходов
8.	Наименование налоговых льгот по местным налогам	Финансово-казначейское управление Администрации города Иванова
9.	Целевая категория налогового расхода	Финансово-казначейское управление Администрации города Иванова
10.	Цели предоставления налоговых льгот для плательщиков налогов, установленных муниципальными правовыми актами города Иванова	Куратор налогового расхода
11.	Наименование местных налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы	Финансово-казначейское управление Администрации города Иванова
12.	Вид налоговых льгот, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков местных налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками	Финансово-казначейское управление Администрации города Иванова
13.	Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы по местным налогам	Финансово-казначейское управление Администрации города Иванова
14.	Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ города Иванова и (или) целей социально-экономической политики города Иванова, не относящихся к муниципальным программам города Иванова, в связи с предоставлением налоговых льгот по местным налогам	Куратор налогового расхода
3. Фискальные характеристики налогового расхода
15.	Объём налоговых льгот, предоставленных для плательщиков местных налогов, в соответствии с муниципальными правовыми актами города Иванова за отчётный год и за год, предшествующий отчётному году (тыс. рублей)	Налоговый орган
16.	Оценка объёма предоставленных льгот для плательщиков местных налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)	Куратор налогового расхода
17.	Численность плательщиков местных налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, (единиц), установленной муниципальными правовыми актами города Иванова	Налоговый орган
18.	Базовый объём налогов, задекларированный (начисленный) для уплаты в бюджет города Иванова плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, установленные муниципальными правовыми актами города Иванова (тыс. рублей)	Налоговый орган
19.	Результаты оценки эффективности налогового расхода	Куратор налогового расхода
20.	Выводы о выполнении показателя (индикатора) достижения целей муниципальных программ города Иванова и (или) целей социально-экономической политики города Иванова, не относящихся к муниципальным программам города Иванова, в связи с предоставлением налоговых льгот по местным налогам	Куратор налогового расхода
21.	Рекомендации о целесообразности дальнейшего осуществления налогового расхода	Куратор налогового расхода