Постановление администрации г. Иванова от 26.09.2016 № 1747

 

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ИВАНОВО

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

от 26.09.2016 г. №1747

г.Иваново

 

Об основныхнаправлениях налоговой политики города Иванова

 на 2017 год и плановый период 2018 и 2019годов

 

 

Вцелях разработки проекта бюджета города Иванова на 2017 год и плановый период2018 и 2019 годов, в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации,Положением о бюджетном процессе города Иванова, утверждённым решениемИвановской городской Думы от 29.04.2009 № 1033, и Порядком составления проектабюджета города Иванова на очередной финансовый год и плановый период, утверждённымпостановлением Администрации города Иванова от01.08.2013 № 1606, Администрация города Иванова п о с т а н о в л я е т:

1.    Утвердитьосновные направления налоговой политики города Иванова на 2017 год и плановыйпериод 2018 и 2019 годов (прилагается).

2.    Разместить настоящее постановление на официальномсайте Администрации города Иванова в сети Интернет.

3.    Настоящее постановление вступаетв силу со дня его издания.

 

 

Временно исполняющий полномочия

Главы города Иванова                                                                                           И.В. Чебыкин

 

 

 

Утверждены

                                                                                              постановлением

Администрациигорода Иванова

                                                                                              от_______________ № _______

 

 

Основные направленияналоговой политики города Иванова

на 2017 год иплановый период 2018 и 2019 годов

 

Основныенаправления налоговой политики города Иванова на 2017 год                             и плановый период2018 и 2019 годов (далее – Основные направления налоговой политики)подготовлены в соответствии со статьёй 172 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации и пунктом 3.1 Положения о бюджетном процессе города Иванова,утверждённого решением Ивановской городской Думы от 29.04.2009 № 1033.

Основныенаправления налоговой политики обеспечивают преемственность целей и задач налоговойполитики предыдущего планового периода; являются основой для формированияпрогнозируемых параметров бюджета города Иванова на очередной бюджетный цикл,обеспечивая прозрачность и открытость бюджетного планирования.

 

1.   Основныеитоги проводимой налоговой политики в 2015 году

и I полугодии 2016 года

 

Экономическиеусловия, сложившиеся в целом в Российской Федерации, во многом оказали влияниена реализацию планов города Иванова. Экономические показатели,используемые для составления бюджета города Иванова на 2017 - 2019 годы,отличаются от показателей прогноза социально-экономического развития городаИванова, положенного в основу формирования бюджета на 2016 год и на плановыйпериод 2017                 и 2018 годов.Данный факт окажет влияние на результаты исполнения бюджета города                в 2016 году и условия егосоставления на предстоящий бюджетный цикл.

При проведенииналоговой политики основное внимание уделяется проведению антикризисных мер.

В рамкахантикризисного плана Правительством РоссийскойФедерации было решено поддержать малый бизнес и не отменять с истему налогообложения в виде единого налога навменённый доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД), которая успешноприменяется уже более 13 лет, являясь существенным источником дохода бюджета города,который по итогам 2015 года составляет 11,7% в налоговых доходах бюджетагорода.

По состоянию на01.01.2016 в областном центре на ЕНВД работало                                   7123организаций и индивидуальных предпринимателей. Практика её примененияпоказывает, что данный специальный налоговый режим является востребованным льготнымрежимом налогообложения. Показатели введённой решением Ивановской городской Думыот 24.10.2007 № 538 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененныйдоход для отдельных видов деятельности» системы налогообложения в виде ЕНВДпоследний раз пересматривались в 2008 году. С тех пор их уровень не изменялся ине планируется к пересмотру в целях избежания повышения налоговой нагрузки для субъектов малого предпринимательства .

Вступающий с 01.01.2017 в силу Федеральный закон от02.06.2016 № 178-ФЗ                   «О внесении изменений в статью 346.32 частивторой Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона «Овнесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса РоссийскойФедерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» продлеваетсрок действия ЕНВД до конца 2020 года, что в сложившейся экономической ситуациипредставляется весьма целесообразным. Сохранение данного налогового режимапозволит не только оказывать реальную поддержку малому бизнесу и создаватьналоговые стимулы для его развития, но и сохранит на ближайшие четыре годастабильный источник налоговых доходов для бюджета города Иванова.

В целях налогового стимулирования развития субъектов малогопредпринимательства приняты ряд других значительных изменений в действующеезаконодательство:

1) перечень видов деятельности, в отношении которых может применятьсяпатентная система налогообложения, расширен до 63, из них в сферах: оказанияуслуг общественного питания; предоставления услуг по перегонке, выпасу скота;переработки     и консервирования фруктови овощей; оказания услуг по разработке программ для ЭВМ              и баз данных и других;

2) введены для впервые зарегистрированных индивидуальныхпредпринимателей налоговые каникулы по упрощённой и патентной системамналогообложения в виде установления нулевой налоговой ставки на два налоговыхпериода (календарных года) при условии, что такие предприниматели осуществляютдеятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах и в сферебытовых услуг.

В областном центре активно развивается патентнаясистема налогообложения (далее – ПСН), введённая с 1 января 2013 года. В бюджетгорода Иванова в 2015 году доходы по ПСН поступили в сумме 19,4 млн. рублей,темп роста к уровню 2014 года составил 147,3%. Количество выданных патентовсоставило: в 2014 году – 522 патента, в 2015 году – 1038 патентов, за I полугодие 2016 года – 1076патентов, в том числе патентов с налоговой ставкой 0% – 13. Количествоиндивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, составило: в 2014 году – 295,в 2015 году – 588, в Iполугодии                    2016 года –731.

Однако доля ПСН в налоговых доходах бюджета городаостаётся незначительной 0,8% – по итогам 2015 года.

Налоги на имущество (налог на имущество физическихлиц и земельный налог) по итогам 2015 года занимают 27,3% налоговых доходовбюджета города.

С 1 января 2015 года на территории Ивановской области исчисление налогана имущество физических лиц осуществляется исходя из кадастровой стоимости объектовналогообложения. Это позволит укрепить доходную часть бюджета не только за счётувеличения начисленных сумм, но и за счёт взимания налогов на жильё,построенное в 2013-2015 годах, а также создаст равные условия налогообложениядля всех собственников коммерческой недвижимости.

В 2016 годуна всей территории Российской Федерации действует единый срок уплаты физическими лицами имущественных налогов (земельного, транспортного                         и налога на имуществофизических лиц) –не позднее 1 декабря , следующего заистекшим налоговым периодом . При этом массовая рассылка налоговых уведомленийзавершится к октябрю, то есть не менее чемза 30 рабочих дней до наступления срока платежа. Пользователиэлектронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»получат налоговые уведомления в электронной форме, уведомленияна бумажных носителях для них не изготавливаются, если пользователине сообщат о желании получать «бумажные» уведомления. Установлениестоль позднего срока уплаты налогов и их рассылки может не лучшим образомотразиться на собираемости имущественных налогов в текущем году.

Налоговой базойдля исчисления земельного налога является кадастровая стоимость земельногоучастка. Поэтому в среднесрочной перспективе на доходы бюджета города поземельному налогу будут оказывать влияние результаты кадастровой оценки,утверждённые приказом Департамента управления имуществомИвановской области                  от25.11.2014 № 105 « Обутверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков всоставе земель населенных пунктов на территории Ивановской области», а такжепроцессы её оспаривания. Установленное законодательством правоналогоплательщиков оспаривать результаты кадастровой оценки земельных участковприводит к потерям доходов по платежам за землю и отрицательно влияют надоходную часть бюджета города.

В целях поддержки инвестиционной деятельности, направленной на развитие жилищного строительства, для организаций, осуществляющих такую деятельность на территории города Иванова установлен а налоговаяльгота по земельному налогу . Р ешением Ивановской городской Думы от 23.12.2015 № 113 « О внесении изменений в решение Ивановской городской Думы «О земельномналоге» предусмотрено снижение ставки земельного налога до0,01 процента для организаций, реализующих инвестиционные проекты, направленныена жилищное строительство, включённые в государственный реестр инвестиционных проектовИвановской области, со стоимостью проекта свыше 1 млрд. рублей в отношении земельныхучастков, на которых осуществляется реализация инвестиционного проекта, на срокреализации проекта, но не более 10 лет.

В государственный реестр инвестиционных проектов Ивановской областивключён инвестиционный проект «Строительство жилого микрорайона социальнойнаправленности в местечке Авдотьино г. Иваново». Целью инвестиционного проектаявляется обеспечение населения доступным и комфортным жильём, а также созданиеусловий для развития жилищного и строительного секторов экономики. Земельныйучасток, на котором планируется реализация инвестиционного проекта, включён вграницы города Иванова в 2016 году.

Ежегодно проводится оценка эффективности предоставленныхналоговых льгот по местным налогам с целью определения эффективности ихдействий. С 2009 года проводимая оценка стала составной частью бюджетногопроцесса.

Результаты оценки применения налоговых льгот,действующих в 2015 году, в очередной раз показали их высокую социальную ибюджетную эффективность. В связи с этим планируется сохранить все действующиеналоговые льготы по местным налогам.

Оценка эффективности налоговых льгот будетпроводиться ежегодно с целью их актуализации и исключения необоснованных потерьбюджета города.

На постояннойоснове проводится мониторинг платежей в бюджет города, выявляютсянеплательщики. Посредством координационного совета при Администрации города Ивановапо разработке согласованных действий на обеспечение своевременности и полнотыпоступлений обязательных платежей в бюджет города Иванова проводятся регулярныезаседания, на которые приглашаются руководители организаций-должников ифизические лица. Главная задача подобных заседаний – не давление на должников,а совместный поиск выхода из той или иной проблемной ситуации с целью погашенияимеющейся задолженности. По итогам проведённых заседаний в бюджет городаИванова за 2015 год поступили доходы в сумме 34,2 млн. рублей.

 

2.   Основныезадачи налоговой политики

на 2017 год иплановый период 2018 и 2019 годов

 

В трёхлетней перспективе2017-2019 годов будет продолжена реализация основных целей и задач налоговойполитики, предусмотренных в предыдущие годы.

Налоговаяполитика города Иванова в области доходов на 2017год и плановый период 2018 и 2019 годов в условиях сложившейся экономическойситуации с ограниченными бюджетными ресурсами и замедлением темпов ростадоходов будет нацелена на обеспечение наполняемости доходной части бюджета города, в томчисле путём выбора оптимальных форм поддержки важных отраслей экономики,создание благоприятных условий для развития бизнеса и привлечение инвестиций вэкономику города.

Проблемными остаются вопросы налоговых льгот поместным налогам, что приводит к уменьшению доходов бюджета города поимущественным налогам. Так, за 2015 год по причине предоставления федеральнымзаконодательством льгот по местным налогам бюджет города не дополучил доходовна сумму 65 млн. рублей, из которых сумма льгот по земельному налогу составляет15,4 млн. рублей. При этом потери бюджетов не компенсируются из федеральногобюджета.

Нафедеральном уровне планируется изменить подходы к установлению налоговых льготи рассматривать их как налоговые расходы бюджета. Предполагается введение взаконодательство понятия налоговых расходов бюджетов Российской Федерации, подкоторыми предлагается понимать разницу между объёмом налоговых доходов, учтённыхпри составлении проекта бюджета (фактически поступивших в бюджет), и объёмомналоговых доходов, рассчитанных с учётом отсутствия льгот, освобождений и иныхпреференций по налогам, предусмотренных действующим законодательством в расчётномпериоде. При этом предполагается предусмотреть, что оценка и анализэффективности налоговых расходов будет осуществляться ежегодно в порядке, устанавливаемомсоответствующим финансовым органом в соответствии с общими требованиями МинфинаРоссии.

Бюджетобласти в целом, и бюджет города Иванова в том числе, несёт значительные потерипо причине выплаты «теневых» зарплат. В целях создания условий для увеличенияреальных доходов населения, преодоления негативных тенденций в экономике,сокращения неформального рынка труда, недопущения нарушений трудовогозаконодательства на территории города Иванова продолжит свою деятельностьрабочая группа по снижению неформальной занятости, легализации правовыхотношений граждан, осуществляющих трудовую деятельность, повышению собираемостистраховых взносов во внебюджетные фонды.

В среднесрочном периоде необходимо будетсосредоточить усилия на решении следующих основных задач:

– проведение взвешенной политики в областипредоставления налоговых льгот по местным налогам в городской бюджет.

С этой целью необходимо сохранить практикуинвентаризации действующих налоговых льгот по местным налогам и оценки ихэффективности;

– осуществление мониторинга законодательстваРоссийской Федерации о налогах и сборах с целью приведения в соответствие с ниммуниципальных правовых актов города.

В случае внесения изменений в законодательствоРоссийской Федерации о налогах и сборах, связанное с местными налогами,обеспечить своевременную подготовку и принятие соответствующих решений Ивановскойгородской Думы:

– совершенствование взаимодействия с администраторамидоходов в целях обеспечения качественного прогнозирования доходов бюджета ивыполнения в полном объёме годовых назначений по доходам бюджета города;

– максимальное использование механизмовмежведомственного взаимодействия, направленного на соблюдение платёжнойдисциплины. Обеспечение эффективной работы координационного совета приАдминистрации города Иванова по укреплению финансовой дисциплины юридических ифизических лиц с участием налоговых органов, службы судебных приставов, органоввнутренних дел;

– организация информационной кампании, направленнойна побуждение налогоплательщиков к исполнению налоговых обязательств.