Постановление администрации г. Иванова от 07.10.2015 № 1988

 

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ИВАНОВО

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

от 07.10.2015 г. №1988

г.Иваново

 

Об основных направлениях налоговой политики городаИванова

 на 2016 год иплановый период 2017 и 2018 годов

 

 

В целяхразработки проекта бюджета города Иванова на 2016 год и плановый период 2017 и2018 годов, в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положениемо бюджетном процессе города Иванова, утверждённым решением Ивановской городскойДумы от 29.04.2009 № 1033, и Порядком составления проекта бюджета городаИванова на очередной финансовый год и плановый период, утверждённымпостановлением Администрации города Иванова от01.08.2013 № 1606, Администрация города Иванова п о с т а н о в л я е т:

1.    Утвердитьприлагаемые основные направления налоговой политики города Иванова на 2016 год иплановый период 2017 и 2018 годов.

2.    Разместить настоящее постановление на официальном сайтеАдминистрации города Иванова в сети Интернет.

3.    Настоящеепостановление вступает в силу со дня его издания.

 

 

Временноисполняющий обязанности

Главыгорода Иванова                                                                                                  А.А. Хохлов

 

 

 

Утверждены

постановлением

Администрации  города  Иванова

от 07.10.2015 № 1988

 

Основные направления налоговой политики городаИванова

на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов

 

            Основные направления налоговойполитики города Иванова на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годовподготовлены в соответствии со статьёй 172 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации и пунктом 3.1 Положения о бюджетном процессе города Иванова,утверждённого решением Ивановской городской Думы от 29.04.2009 № 1033, с цельюсоставления проекта бюджета на 2016 год и плановый период  2017 и 2018 годов и содержат цели, задачи иприоритетные направления налоговой политики города.

            Основные направления налоговойполитики являются основой для формирования прогнозируемых параметров бюджетагорода Иванова на очередной бюджетный цикл.

            В сложившейся экономической ситуацииосновная задача налоговой политики будет заключаться в сохранении бюджетнойустойчивости посредством создания условий для развития налоговой базы,вовлечения в налоговый оборот ранее неучтённых объектов налогообложения, повышенияуровня собираемости доходов.

            Формирование доходов бюджета городаИванова будет находиться в прямой зависимости от предстоящих изменений законодательстваРоссийской Федерации о налогах и сборах, реальной оценки макроэкономическихпоказателей, фактически складывающейся ситуации с поступлением доходов, а такжеот показателей прогноза социально-экономического развития города Иванова.

 

1.   Основныеитоги проводимой налоговой политики в 2014 году

и  первом  полугодии2015 года

 

Прошедший год был насыщен событиями, имеющими значение для дальнейшегопоступательного развития города Иванова.

Федеральнымзаконом от18.11.2014 № 90-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения натерритории Ивановской области порядка определения налоговой базы по налогу наимущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектовналогообложения» установлена единая дата начала применения на территорииИвановской области порядка определения налоговой базы по налогу на имуществофизических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения – 1января 2015 года.

РешениемИвановской городской Думыот 26.11.2014 № 797 «О налоге на имущество физическихлиц» на территории города Иванова с 1 января 2015 года отменена прежняя системаисчисления налога на имущество физических лиц исходя из инвентаризационнойстоимости и введена новая – исходя из кадастровой стоимости объектов. На основепроведённого анализа установлена шкала ставок налога на имущество физическихлиц в зависимости от вида объекта налогообложения: для жилых домов и помещенийот 0,1 процента до 0,3 процента от кадастровой стоимости имущества; для гаражейи машино-мест – 0,1 процента; для объектов незавершённого строительствав случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, – вразмере 0,3 процента; для объектов налогообложения, включённых в перечень объектовнедвижимого имущества (нежилых помещений, используемых в качестве офисов,торговых точек, объектов общепита, бизнес-центров), находящихся натерритории города Ивановской области, а также объектов налогообложения,кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, –0,7 процента на налоговый период 2015 года и 2процента – на налоговый  период  2016года и последующие годы; для прочих объектов– 0,5 процента.

Новые правила предусматривают налоговые вычеты, которыепредставляют собой снижение на определённую величину кадастровой стоимости рядаобъектов  (для жилого дома – 50 квадратныхметров, для квартиры – 20 квадратных метров, для комнаты – 10 квадратных метров).

Введение налога от кадастровой стоимости будетпоэтапным в течение пяти лет, разница между новым налогом и действовавшим до2015 года будет возрастать равными долями с учётом понижающих коэффициентов: впервый год – 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвёртый – 0,8, на пятыйгод – 1. Сделано это с целью снижения налоговой нагрузки на граждан.

Все налоговые льготы, ранеепредусмотренные Законом Российской Федерации от04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 частипервой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признанииутратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физическихлиц». Решением Ивановской городской Думы от 26.11.2014 № 797 «О налоге наимущество физических лиц» данный перечень не расширялся.

Важнейшуюроль в формировании бюджета города играют земельный налог и арендная плата заземлю, которые в свою очередь начисляются исходя из кадастровой стоимостиземельных участков, определяемой в результате проведения государственнойкадастровой оценки. В 2014 году проводились работы по актуализации результатовгосударственной кадастровой оценки земель населенных пунктов, расположенных натерритории Ивановской области. Новая оценка кадастровой стоимости земельных участковвступила в силу с 1 января 2015 года.

Всоответствии с изменениями Налогового кодекса Российской Федерации с 01.01.2015земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, непризнаются объектом налогообложения земельным налогом.

Результаты кадастровой оценки земель, проведённойв 2014 году, показали, что по виду разрешённого использования «Земельныеучастки, предназначенные для размещения производственных и административныхзданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства,материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок» произошлозначительное снижение кадастровой стоимости земли – на 39,9 процента. В этойсвязи в целях недопущения сокращения уровня доходов бюджета города р ешением Ивановской городской Думы от26.11.2014 № 798 «Овнесении изменений в отдельные решения Ивановской городской Думы, регулирующиеотношения по земельному налогу на территории городского округа Иваново»отменена налоговая льгота в виде снижения ставки налога для субъектовпромышленной деятельности в отношении земельных участков, предназначенных дляразмещения производственных и административных зданий, строений, сооружений,используемых для осуществления промышленной деятельности в качестве основного видадеятельности, при условии, что за налоговый (отчётный) период в общем доходе отреализации товаров (работ, услуг) этих предприятий доля дохода от реализациипродукции промышленной деятельности составляет не менее 70 процентов. Изменениявступили в силу с 1 января 2015 года, ставка земельного налога для даннойкатегории налогоплательщиков установлена 1,5 процента от кадастровой стоимостиземельного участка.

Вцелях удобства осуществления расчётов физическими лицами по имущественнымналогам с 01.01.2015 федеральным законодательством предусмотрены единые срокиуплаты физическими лицами налога на имущество физических лиц и земельногоналога – не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Развитиемалого и среднего предпринимательства является одним из важнейших ресурсовувеличения доходной базы города Иванова. К одному из основных источниковдоходов бюджета города относится единый налог на вменённый налог для отдельныхвидов деятельности. Во избежание роста налоговой нагрузки на субъекты малого исреднего предпринимательства значения корректирующего коэффициента К2 в течениепоследних лет не увеличивались. Сохранение их на прежнем уровне наряду с инымимерами поддержки (в том числе путём выделения субсидий в соответствии с муниципальнойпрограммой «Развитие субъектов малого и среднего предпринимательства в городеИванове») создаёт условия для увеличения налогооблагаемой базы и,соответственно, получения дополнительных доходов в бюджет города.

Вцелях сокращения неэффективных налоговых льгот по местным налогам ежегоднопроводится оценка бюджетной и социальной эффективности предоставляемых(планируемых к предоставлению) налоговых льгот на территории города Иванова.

Суммы, не поступившие в бюджет города Иванова в связис предоставлением налоговых льгот за 2012-2014 годы, представлены в таблице.

  Таблица

(тыс. руб.)

Наименование	2012	2013	2014
Налоговые поступления	2`459`914,0	2`734`072,0	2`505`330,3
Выпадающие доходы бюджета в связи с предоставлением налоговых льгот, в том числе:	67`811,0	82`148,0	73`899,0
- по льготам, установленным Налоговым кодексом РФ, законодательством РФ	40`781,0	42`524,0	42`366,0
налог на имущество физических лиц	27`015,0	27`886,0	29`700,0
земельный налог	13`766,0	14`638,0	12`666,0
- по льготам, установленным муниципальными правовыми актами	27`030,0	39`624,0	31`533,0
налог на имущество физических лиц	0,0	0,0	0,0
земельный налог	27`030,0	39`624,0	31`533,0

 

Выпадающие из-за льгот доходы бюджета города Иванова в 2014году по сравнению с 2012 годом возросли на 9 процентов.

 

2.   Основныецели и задачи налоговой политики на 2016 год и плановый период 2017 и 2018годов

 

Основной целью налоговой политики на2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов остаётся обеспечение сбалансированностии устойчивости бюджета города Иванова в текущей экономической ситуации.

Для достижения указанной цели необходимососредоточить усилия на решении задачи по обеспечению необходимого уровнядоходов бюджета города. Важными направлениями в проводимой работе пообеспечению поступления доходов в бюджет являются:

1)        улучшение администрирования доходов главнымиадминистраторами доходов бюджета города, включая проведение мероприятий,направленных на мобилизацию доходов бюджета города и содействие в повышениисобираемости налогов на территории города в бюджетную систему РоссийскойФедерации.

В целях содействия налоговым органам и инымадминистраторам доходов по администрированию ими доходов следует продолжитьработу координационного совета по разработке согласованных действий наобеспечение своевременности и полноты поступлений обязательных платежей вбюджет города Иванова.

Улучшению качества администрирования и повышениюуровня собираемости по налогу на доходы физических лиц должны способствоватьизменения, внесённые в главу 23 Налогового кодекса Российской Федерации «Налогна доходы физических лиц» Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ «Овнесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РоссийскойФедерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдениетребований законодательства о налогах и сборах», согласно которым налоговыеагенты с 1 января 2016 года обязаны будут ежеквартально сдавать расчёт суммНДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом. З а непредставлениеналоговым агентом отчётности, за недостоверность передаваемых сведенийустановлен штраф. Кроме того, за непредставление расчёта сумм НДФЛ налоговыйорган вправе приостановить операции по счетам в банке и переводы электронныхденежных средств;

2)        осуществление налоговой политики с учётом оптимизацииналоговых льгот по местным налогам на основе проведения оценки эффективности ихпредоставления.

Сучётом значительного объёма льгот по местным налогам, предоставленных всоответствии с федеральным законодательством, во избежание роста выпадающихдоходов бюджета города налоговая политика в плановом периоде будетпредусматривать ограничение предоставления новых налоговых льгот. Налоговыельготы могут быть предоставлены исключительно на основе анализа их эффективности,сохранения социальной направленности.

Налоговаяльгота должна устанавливаться на ограниченный период – например, пять лет. Кмоменту истечения срока действия налоговой льготы необходимо вновь провестианализ её эффективности. С учётом проведённого анализа должно приниматьсярешение о её возможном продлении.

Выбор меры поддержки категорийналогоплательщиков, в том числе путём установления налоговых льгот, долженосуществляться с учётом степени влияния их на бюджет города и сопровождатьсяопределением «источника» для такого решения, в качестве которого можетрассматриваться отмена одной или нескольких неэффективных льгот.

3)        использование налоговых стимулов для ускоренияэкономического роста.

Для реализации данного направления предусмотрено установлениедвухлетних «налоговых каникул» для вновь зарегистрированных индивидуальныхпредприни- мателей, применяющих упрощённую систему налогообложения и патентнуюсистему налогообложения и занятых в производственной, социальной и научнойсферах. Освобождениеот налогов будет действовать в течение двух налоговых периодов в период с 2015до 2021 года. Вместе с тем с 01.01.2016 расширяется с 47 до 63 перечень видовпредпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентнаясистема налогообложения.

Налоговаяполитика города Иванова на 2016-2018 годы будет ориентирована на реализациюизменений налогового законодательства и нацелена на увеличение уровнясобираемости доходов, сокращения задолженности в бюджет.

Всреднесрочном периоде увеличение налоговой нагрузки на физических и юридическихлиц не планируется, при этом будет продолжена текущая работа посовершенствованию муниципальных правовых актов о налогах.