Постановление Правительства Ивановской области от 04.02.2009 № 19-п
Об утверждении Порядка покрытия временных кассовых разрывов областного бюджета
ПРАВИТЕЛЬСТВО ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 04.02.2009 № 19 – п г. Иваново Об утверждении Порядка покрытия временных кассовых разрывов областного бюджета В целях обеспечения своевременности осуществления расходовобластного бюджета, недопущения возникновения просроченнойкредиторской задолженности, реализации Программы реформированиярегиональных финансов Ивановской области, утвержденной постановлениемПравительства Ивановской области от 14.11.2007 № 226-п, ПравительствоИвановской области постановляет: 1. Утвердить Порядок покрытия временных кассовых разрывовобластного бюджета (прилагается). 2. Настоящее постановление вступает в силу со дня егоофициального опубликования и распространяет свое действие направоотношения, возникшие с 01.01.2009.ГубернаторИвановской области М.А. МЕНЬ Приложение к постановлению Правительства Ивановской области от 04.02.2009 № 19-п П О Р Я Д О К покрытия временных кассовых разрывов областного бюджета 1. Покрытие временных кассовых разрывов областного бюджетаосуществляется на основе принципа обеспечения своевременностиосуществления всех кассовых выплат из областного бюджета иэкономичности применяемых для этого методов. 2. Покрытие временных кассовых разрывов предусматриваетосуществление следующих основных этапов: 1) утверждение в областном бюджете финансового резерва дляпокрытия временных кассовых разрывов, а также объемов привлечениякредитов со сроком погашения, не выходящим за пределы очередногофинансового года; 2) формирование кассового плана областного бюджета (далее –кассового плана) с учетом возможного привлечения кредитов со срокомпогашения, не выходящим за пределы финансового года, предусмотренных вобластном бюджете; 3) заключение с кредитными организациями договоров (соглашений) овозможном привлечении в течение финансового года кредитов со срокомпогашения, не выходящим за пределы финансового года (далее – опредоставлении кредитных линий); 4) изыскание дополнительных и (или) более эффективных замещающихсредств обеспечения сбалансированности кассового плана по отношению кпривлечению кредитов в рамках договоров (соглашений) о предоставлениикредитных линий; 5) осуществление регулярной оценки текущей потребности впривлечении кредитов в рамках договоров (соглашений) о предоставлениикредитных линий; 6) осуществление регулярной оценки потребности в принудительномпереносе отдельных кассовых выплат на более поздние периоды. 3. При составлении областного бюджета для целей покрытиявременных кассовых разрывов предусматриваются: финансовый резерв для покрытия временных кассовых разрывов; привлечение кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределыочередного финансового года. Финансовый резерв для покрытия временных кассовых разрывовпредставляет собой сумму кассовых остатков на счете областного бюджета(далее – кассовых остатков) на конец финансового года в части, непревышающей сумму кассовых остатков на начало финансового года (безучета кассовых остатков, соответствующих целевым источникампоступления доходов). Формирование финансового резерва для покрытия временных кассовыхразрывов осуществляется в порядке формирования кассовых остатков наначало и конец финансового года. Размер финансового резерва в виде размера кассовых остатков наначало и конец финансового года утверждается Ивановской областнойДумой при утверждении закона об областном бюджете на очереднойфинансовый год и плановый период. При составлении проекта областного бюджета на очереднойфинансовый год и плановый период финансовый резерв предусматривается вразмере не менее 1% расходов областного бюджета на соответствующийфинансовый год. Объем привлечения в очередном финансовом году кредитов со срокомпогашения, не выходящим за пределы очередного финансового года,утверждается Ивановской областной Думой при утверждении закона обобластном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (всоставе программы государственных внутренних заимствований Ивановскойобласти на очередной финансовый год и плановый период). При составлении проекта областного бюджета на очереднойфинансовый год и плановый период объем привлечения в очередномфинансовом году кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределыочередного финансового года, предусматривается в размере не менее 3%расходов областного бюджета на соответствующий финансовый год. 4. При формировании кассового плана (внесении изменений вкассовый план) кассовые поступления по кредитам со сроком погашения,не выходящим за пределы финансового года, и кассовые выплаты попогашению данных кредитов планируются исходя из обеспечениямаксимальной сбалансированности кассового плана по месяцам финансовогогода. 5. Заключение договоров (соглашений) с кредитными организациями опредоставлении кредитных линий осуществляется в срок до 1 апреля. Объем кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределыфинансового года, который может быть привлечен в течение финансовогогода в рамках договоров (соглашений) о предоставлении кредитных линий,должен быть равен объему привлечения таких кредитов, предусмотренномукассовым планом (без учета объема привлечения таких кредитов впоследний месяц финансового года). Заключение договоров (соглашений) с кредитными организациями опредоставлении областному бюджету кредитных линий не осуществляется вследующих случаях: если для сбалансированности кассового плана полностью отсутствуетпотребность в привлечении в течение финансового года кредитов сосроком погашения, не выходящим за пределы финансового года; если объем кредитов со сроком погашения, не выходящим за пределыфинансового года, может быть привлечен в рамках заключенных впредшествующие годы договоров (соглашений) о предоставлении кредитныхлиний. 6. При наличии временных кассовых разрывов, возникновение которыхпланируется в течение финансового года, а также в случае есликассовым планом предусмотрено привлечение кредитов со срокомпогашения, не выходящим за пределы финансового года, в ходе исполненияобластного бюджета изыскиваются дополнительные и (или) болееэффективные замещающие средства обеспечения сбалансированностикассового плана. К средствам обеспечения сбалансированности кассового плана,дополняющим привлечение кредитов в рамках договоров (соглашений) опредоставлении кредитных линий, относятся: обеспечение опережающего поступления в областной бюджет отдельныхдоходов и источников финансирования дефицита областного бюджета; добровольный перенос главными распорядителями средств областногобюджета отдельных кассовых выплат на более поздние периоды. К средствам обеспечения сбалансированности кассового плана,замещающим привлечение кредитов в рамках договоров (соглашений) опредоставлении кредитных линий, относятся: обеспечение опережающего поступления в областной бюджет отдельныхдоходов и источников финансирования дефицита областного бюджета; добровольный перенос главными распорядителями средств областногобюджета отдельных кассовых выплат на более поздние периоды; привлечение кредитов, стоимость привлечения и обслуживаниякоторых ниже стоимости привлечения и обслуживания кредитов,привлечение которых предусмотрено договорами (соглашениями) опредоставлении кредитных линий. Добровольный перенос главными распорядителями средств областногобюджета отдельных кассовых выплат на более поздние периоды может бытьинициирован не ранее чем за два месяца и не позднее первого числамесяца, в котором планируется возникновение временного кассовогоразрыва или привлечение кредитов в рамках договора (соглашения) опредоставлении кредитных линий. 7. Регулярная оценка текущей потребности в привлечении кредитов врамках договоров (соглашений) о предоставлении кредитных линийосуществляется ежемесячно в первый рабочий день месяца с учетомрезультатов исполнения областного бюджета в прошедшем периоде. Привлечение кредитов в рамках договоров (соглашений) опредоставлении кредитных линий осуществляется в текущем месяце приусловии, если без их привлечения в текущем месяце планируетсявозникновение временного кассового разрыва. Привлечение кредитов в рамках договоров (соглашений) опредоставлении кредитных линий осуществляется в размере, необходимом идостаточном для обеспечения сбалансированности кассового плана втекущем месяце. 8. Регулярная оценка потребности в принудительном переносеотдельных кассовых выплат из областного бюджета на более поздниепериоды осуществляется ежемесячно в первый рабочий день месяца сучетом результатов исполнения областного бюджета в прошедшем периоде. Перенос отдельных кассовых выплат из областного бюджета на болеепоздние периоды осуществляется в порядке внесения изменений в кассовыйплан в том случае, если в текущем месяце планируется возникновениекассового разрыва, который не может быть покрыт за счет средств,указанных в пункте 6 настоящего Порядка покрытия временных кассовыхразрывов областного бюджета. Размер кассовых выплат из областного бюджета, переносимых наболее поздние периоды, должен быть необходим и достаточен дляобеспечения сбалансированности кассового плана.