ПРАВИТЕЛЬСТВО ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

от 05.10.2020 № 483-п г. Иваново

 

О внесении изменений в постановление Правительства Ивановской области от 25.06.2008 № 150-п «О Порядке оценки эффективности предоставления налоговых льгот»

 

 

В соответствии с Законом Ивановской области от 25.06.2008 № 150-п «О Порядке оценки эффективности предоставления налоговых льгот» следующие изменения: 1.                Наименование изложить в следующей редакции: «О Порядке оценки эффективности установления налоговых льгот». 2.                Преамбулу изложить в следующей редакции: «В соответствии с Законом Ивановской области от 13.05.2009 № 50-ОЗ «О порядке и условиях установления, продления срока действия и отмены налоговых льгот по региональным налогам и пониженных налоговых ставок по федеральным налогам, налогам, предусмотренным специальными налоговыми режимами, в части, зачисляемой в областной бюджет» Правительство Ивановской области постановляет:». 3. В пункте 1: слово «предоставления» заменить словом «установления»; после слова «льгот» дополнить словами «(далее - Порядок)». 4. Пункт 2 признать утратившим силу. 5. В пункте 3 слова «о предоставлении» заменить словами «об установлении», слово «предоставления» заменить словом «установления». 6. В пункте 4 слово «предоставление» заменить словом «установление». 7. Пункт 5 изложить в следующей редакции: «5. Настоящий Порядок применяется при оценке эффективности планируемых к установлению налоговых льгот по региональным налогам и пониженных налоговых ставок по федеральным налогам, налогам, предусмотренным специальными налоговыми режимами, в части, зачисляемой в областной бюджет». 8. Приложение к постановлению изложить в новой редакции согласно приложению к настоящему постановлению.

 

 

Губернатор Ивановской области

С.С. Воскресенский

 

Приложение к постановлению

Правительства Ивановской области

от 05.10.2020 № 483-п

 

Приложение к постановлению

Правительства Ивановской области

от 25.06.2008 № 150-п

 

П О Р Я Д О К

оценки эффективности установления налоговых льгот

 

1. Общие положения

 

Настоящий Порядок оценкиэффективности установления налоговых льгот (далее - Порядок) определяет методикуоценки эффективности установления налоговых льгот по региональным налогам и пониженныхналоговых ставок по федеральным налогам, налогам, предусмотренным специальными налоговымирежимами, в части, зачисляемой в областной бюджет (далее - налоговые льготы), ипоследовательность действий по оценке эффективности установления налоговых льгот.

 

2. Порядок проведения оценки эффективности

установления налоговых льгот

 

2.1. Оценка эффективности установления налоговых льготвключает:

оценку целесообразности установленияналоговых льгот;

оценку результативности установления налоговых льгот.

Критерием оценки целесообразностиустановления налоговых льгот является социально-экономическая эффективность.

Критерием оценки результативностиустановления налоговых льгот является бюджетная эффективность.

2.2. Оценка эффективностиустановления налоговых льгот осуществляется в следующих случаях:

а) при подготовке исполнительнымиорганами государственной власти Ивановской области законопроектов об установленииналоговых льгот (до внесения законопроекта об установлении налоговых льгот в ПравительствоИвановской области);

б) при рассмотрении ПравительствомИвановской области законопроектов об установлении налоговых льгот, подготовленныхсубъектами законодательной инициативы, не являющимися исполнительными органами государственнойвласти Ивановской области;

в) при принятии решения обоказании государственной поддержки в форме установления налоговых льгот инвесторам,реализующим инвестиционные проекты на территории Ивановской области.

В случае, указанном в подпункте«а» настоящего пункта, оценку эффективности установления налоговых льгот осуществляетисполнительный орган государственной власти Ивановской области, ответственный заподготовку законопроекта об установлении налоговой льготы.

В случае, указанном в подпункте«б» настоящего пункта, оценку эффективности установления налоговых льгот осуществляетисполнительный орган государственной власти Ивановской области, в компетенцию котороговходит соответствующая сфера деятельности, для которой устанавливается налоговаяльгота, с учетом позиции Департамента экономического развития и торговли Ивановскойобласти.

В случае, указанном в подпункте«в» настоящего пункта, расчет эффективности установления налоговых льгот производитинвестор на основании расчетных показателей бизнес-плана и предоставляет расчетв Департамент экономического развития и торговли Ивановской области. Оценку эффективностиустановления налоговых льгот инвесторам осуществляет Департамент экономическогоразвития и торговли Ивановской области.

2.3. Результаты оценки эффективностиустановления налоговых льгот представляются в форме аналитической записки (доклада)с выводами о целесообразности (нецелесообразности) установления налоговой льготыи ее результативности, а также об ожидаемом результате влияния устанавливаемой налоговойльготы на достижение целей государственных программ Ивановской области и (или) целейсоциально-экономической политики Ивановской области, не относящихся к государственнымпрограммам Ивановской области.

 

3. Методика оценки эффективности установления налоговых льгот

 

3.1. В целях оценки целесообразностиустановления налоговой льготы по критерию социально-экономической эффективностиналоговая льгота оценивается на предмет соответствия следующим условиям:

установление налоговой льготынаправлено на достижение целей государственных программ Ивановской области и (или)целей социально-экономической политики Ивановской области, не относящихся к государственнымпрограммам Ивановской области;

установление налоговой льготывлечет за собой возникновение эффектов (востребованность налоговых льгот их получателями,увеличение доходов и (или) экономия расходов областного бюджета, активизация экономическойи (или) инвестиционной деятельности и иные эффекты), для достижения которых налоговаяльгота предлагается к установлению;

прирост общего объема инвестицийсоответствующей категории организации по сравнению с годом, в котором налоговаяльгота не устанавливалась, в размере, превышающем объем планируемой к установлениюналоговой льготы (определяется для налоговых льгот, которые направлены на активизациюдеятельности (в том числе инвестиционной) отдельных категорий организаций).

При соблюдении не менее 2из вышеуказанных условий социально-экономическая эффективность планируемой к установлениюналоговой льготы признается положительной.

3.2. В целях оценки результативностиустановления налоговой льготы по критерию бюджетной эффективности налоговая льготаопределяется на основе сравнения потерь областного бюджета от планируемой к установлениюналоговой льготы и прироста доходов (экономии расходов) областного бюджета, возникающихв связи с планируемым установлением налоговой льготы.

3.3. Бюджетная эффективностьпланируемой к установлению налоговой льготы, рассчитываемая на основе сравненияпотерь областного бюджета от установления налоговой льготы и прироста доходов (экономиирасходов) областного бюджета, возникающих в связи с планируемым установлением налоговойльготы, определяется по формуле:

 

БЭ_i = ПД_i + ЭР_i / ПНЛ_i, где:

 

БЭ_i - бюджетнаяэффективность планируемой к установлению i-й налоговой льготы;

ПД_i - ожидаемыйприрост налоговых и иных доходов в областной бюджет в оцениваемом периоде по сравнениюс периодом, предшествующим оцениваемому, в связи с установлением i-й налоговой льготы;

ЭР_i - ожидаемоесокращение расходов областного бюджета в связи с установлением i-й налоговой льготы;

ПНЛ_i - ожидаемыепотери областного бюджета от установления i-й налоговой льготы.

Оценка бюджетной эффективностипланируемых к установлению налоговых льгот производится по плановому периоду, непревышающему 3 лет.

Оценка бюджетной эффективностиустановления налоговых льгот инвесторам, реализующим инвестиционные проекты на территорииИвановской области, производится на период действия налоговой льготы.

Ожидаемый прирост поступленийналоговых и иных доходов в областной бюджет в связи с установлением налоговых льготопределяется на основе:

информации, полученной отуправления Федеральной налоговой службы по Ивановской области;

информации, полученной от фактических (потенциальных)получателей налоговых льгот;

инвестиционных договоров(соглашений), заключенных с получателями налоговых льгот, либо проектов таких договоров(соглашений);

прогноза (оценки) финансово-экономическихпоказателей деятельности юридических лиц - получателей налоговых льгот.

При расчете бюджетной эффективностиустановления налоговых льгот инвесторам, реализующим инвестиционные проекты на территорииИвановской области, прирост налоговых и иных доходов в областной бюджет в связис установлением налоговой льготы выражается в ожидаемом увеличении налоговых и другихпоступлений в областной бюджет от реализации инвестиционных проектов за период действияналоговой льготы.

Потери областного бюджета(выпадающие доходы) в связи с установлением налоговых льгот определяются по следующейформуле:

 

ПНЛ_i= НБЗ_i х СНЗ_i - НБЛ_i х СНЛ_i,где:

 

ПНЛ_i - ожидаемыепотери областного бюджета от установления i-й налоговой льготы;

НБЗ_i - налогооблагаемаябаза, относимая к категории плательщиков, которым устанавливается i-я налоговаяльгота, до установления налоговой льготы;

НБЛ_i - налогооблагаемаябаза, относимая к категории плательщиков, которым устанавливается i-я налоговаяльгота, после установления налоговой льготы;

СНЗ_i - налоговаяставка, установленная для плательщиков по i-му налогу в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации о налогах и сборах;

СНЛ_i - налоговаяставка по i-му налогу, планируемая к установлению для категории плательщиков.

3.4. Планируемая к установлениюналоговая льгота имеет высокую эффективность при одновременном соблюдении 2 следующихусловий, среднюю эффективность – при соблюдении не менее одного из следующих условий:

критерий социально-экономическойэффективности признается положительным;

критерий бюджетной эффективностиустановления налоговой льготы больше единицы.

Если установление налоговойльготы не соответствуют ни одному из вышеперечисленных условий, планируемая к установлениюналоговая льгота признается имеющей низкую эффективность.