Постановление Правительства Ивановской области от 23.04.2008 № 80-п
О Порядке и методике планирования временных кассовых разрывов
ПРАВИТЕЛЬСТВО ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 23.04.2008 № 80 - п г. Иваново О Порядке и методике планирования временных кассовых разрывов В целях обеспечения своевременности осуществления расходовобластного бюджета, реализации Программы реформирования региональныхфинансов Ивановской области, утвержденной постановлениемПравительства Ивановской области от 14.11.2007 № 226-п,Правительство Ивановской области постановляет: Утвердить Порядок и методику планирования временных кассовыхразрывов (прилагается). ГубернаторИвановской области М.А.МЕНЬ Приложение к постановлению Правительства Ивановской области от 23.04.2008 № 80-п Порядок и методика планирования временных кассовых разрывов 1. Планирование временных кассовых разрывов осуществляется всоответствии с единой методикой, предусмотренной настоящим Порядком,в следующих случаях: - при формировании кассового плана областного бюджета наочередной финансовый год; - при внесении изменений в утвержденный кассовый планобластного бюджета; - в ходе исполнения областного бюджета - ежемесячно, посостоянию на 1 число месяца. 2. Планирование временных кассовых разрывов осуществляется вразрезе месяцев текущего (очередного) финансового года. 3. При формировании кассового плана областного бюджетапланирование временных кассовых разрывов областного бюджетаосуществляется Департаментом финансов Ивановской области на основепредставленной главными администраторами доходов, главнымиадминистраторами источников финансирования дефицита областногобюджета, главными распорядителями средств областного бюджетаинформации о кассовых поступлениях доходов областного бюджета,источников финансирования дефицита областного бюджета, кассовыхвыплат средств областного бюджета на этапе, предшествующембалансировке кассового плана областного бюджета. Порядок и сроки представления информации о кассовыхпоступлениях доходов областного бюджета, источников финансированиядефицита областного бюджета, кассовых выплат средств областногобюджета устанавливаются Департаментом финансов Ивановской области. Расчет суммы временного кассового разрыва для конкретногомесяца текущего (очередного) финансового года производится последующей формуле: t ВРt = Е ДК(ц)t + Е ДК(нц)i, (1) j j i=1 где: ВРt - сумма временного кассового разрыва областного бюджета,возникновение которого планируется в месяце t; ДК(ц)tj - кассовый дефицит областного бюджета в i-ом месяце поj-му виду целевых поступлений доходов (субвенций, субсидий и др.) исоответствующих им кассовых выплат; ДК(нц)i - кассовый дефицит областного бюджета в i-ом месяце понецелевым поступлениям доходов и кассовым выплатам. Кассовый дефицит областного бюджета по определенному видуцелевых поступлений доходов и соответствующих им кассовых выплатопределяется по следующей формуле: t t ДК(ц)t = Е КВij - Е КДij, (2) j i=1 i=1 где: КВij - прогнозный объем кассовых выплат из областного бюджета,соответствующих j-му виду целевых поступлений доходов, в i-оммесяце; КДij - прогнозный объем кассовых поступлений доходов областногобюджета по j-му виду целевых поступлений доходов в i-ом месяце. В случае если значение ДК(ц)tj является отрицательным, дляцелей дальнейшего планирования временных кассовых разрывов онопринимается равным нулю. Кассовый дефицит областного бюджета по нецелевым поступлениямдоходов и кассовым выплатам определяется по следующей формуле: ДК(нц)i = КВ(нц)i - КД(нц)i - КИi (3) где: КВ(нц)i - прогнозный объем кассовых выплат средств областногобюджета в i-том месяце, за исключением кассовых выплат,соответствующих целевым поступлениям доходов; КД(нц)i - прогнозный объем кассовых поступлений доходовобластного бюджета в i-том месяце, за исключением целевыхпоступлений доходов; КИi - прогнозный объем кассовых поступлений источниковфинансирования дефицита областного бюджета в i-том месяце. Сроком наступления временного кассового разрыва считаетсямесяц, в котором расчетная величина суммы временного кассовогоразрыва областного бюджета (ВРt) приобретает положительное значение. Сроком окончания временного кассового разрыва считается месяц,в котором расчетная величина суммы временного кассового разрываобластного бюджета (ВРt) приобретает отрицательное значение. 4. При внесении изменений в кассовый план областного бюджетаДепартамент финансов Ивановской области в течение 10 рабочих днейосуществляет повторное планирование временных кассовых разрывовобластного бюджета на этапе, предшествующем балансировке кассовогоплана областного бюджета, в соответствии с формулами 1 - 3настоящего Порядка. 5. В случае если после осуществления Департаментом финансовИвановской области процедур балансировки кассового плана областногобюджета существуют планируемые кассовые разрывы, не ликвидируемыеметодами балансировки кассового плана областного бюджета,Департамент финансов Ивановской области в течение 10 рабочих днейдокладывает о планируемом возникновении в текущем (очередном)финансовом году временных кассовых разрывов Губернатору Ивановскойобласти. 6. В ходе исполнения областного бюджета планирование временныхкассовых разрывов областного бюджета осуществляется Департаментомфинансов Ивановской области на основе исполнения кассового планаобластного бюджета в соответствии со следующей формулой: ВРt = Е ВКР(ц)tj + ВКР(нц)t, (4) j где: ВРt - сумма временного кассового разрыва областного бюджета,возникновение которого планируется в месяце t; ВКР(ц)tj - сумма временного кассового разрыва областногобюджета по целевым поступлениям доходов j-го вида и соответствующимим кассовым выплатам, возникновение которого планируется в месяце t; ВКР(нц)t - сумма временного кассового разрыва областногобюджета по нецелевым поступлениям доходов и кассовым выплатам,возникновение которого планируется в месяце t. Сумма временного кассового разрыва областного бюджета понецелевым поступлениям доходов и кассовым выплатам определяется последующей формуле: t ВКР(нц)t = Е ДК(нц)i + НОКВ(нц)k - dКО(нц)k (5) i=k где: k - месяц, начиная с которого осуществляется расчет (месяц,следующий за отчетным); ДК(нц)i - кассовый дефицит областного бюджета в i-ом месяце понецелевым поступлениям доходов и кассовым выплатам, определяемый поформуле 3; НОКВ(нц)k - сумма неосуществленных кассовых выплат (заисключением кассовых выплат по целевым источникам поступлениядоходов) по сравнению с кассовыми выплатами, предусмотреннымиутвержденным кассовым планом, за отчетные месяцы текущегофинансового года, предшествующие месяцу k; dКО(нц)k - сумма кассовых остатков, накопленная на счетеобластного бюджета на конец отчетного месяца, предшествующего месяцуk (за вычетом кассовых остатков, соответствующих целевым источникампоступления доходов). Сумма временного кассового разрыва областного бюджета поцелевым поступлениям доходов определенного вида и соответствующим имкассовым выплатам определяется по следующей формуле: t ВКР(ц)tj = ДК(ц)jk + НОКВ(ц)jk - dКО(ц)jk (6) где: k - месяц, начиная с которого осуществляется расчет (месяц,следующий за отчетным); ДК(ц)tjk - кассовый дефицит областного бюджета в i-ом месяце поj-му виду целевых поступлений доходов (субвенций, субсидий и др.) исоответствующих им кассовых выплат, определяемый по формуле 7; НОКВ(ц)jk - сумма неосуществленных кассовых выплат по j-мунецелевому источнику поступления доходов по сравнению с кассовымивыплатами, предусмотренными утвержденным кассовым планом, заотчетные месяцы текущего финансового года, предшествующие месяцу k; dКО(ц)jk - сумма кассовых остатков, накопленная на счетеобластного бюджета на конец отчетного месяца, предшествующего месяцуk, соответствующих j-му целевому источнику поступления доходов. В случае если значение параметра ВКР(ц)tj меньше нуля, дляцелей дальнейших расчетов оно принимается равным нулю. Кассовый дефицит областного бюджета в определенном месяце поотдельному виду целевых поступлений доходов (субвенций, субсидий идр.) и соответствующих им кассовых выплат определяется по следующейформуле: t t t ДК(ц)jk = Е КВij - Е КДij (7) i=k i=k где: КВij - прогнозный объем кассовых выплат из областного бюджета,соответствующих j-му виду целевых поступлений доходов, в i-оммесяце; КДij - прогнозный объем кассовых поступлений доходов областногобюджета по j-му виду целевых поступлений доходов в i-ом месяце. В случае если в соответствии с осуществленными расчетами втекущем финансовом году планируется возникновение временных кассовыхразрывов, Департамент финансов Ивановской области инициируетвнесение изменений в кассовый план областного бюджета или внесениеизменений в областной закон об областном бюджете на очереднойфинансовый год и плановый период.