Постановление от 01.11.2012 г № 530-А

Об утверждении административного регламента осуществления финансовым управлением администрации Савинского муниципального района последующего муниципального финансового контроля

В соответствии со ст. 266, 270 Бюджетного кодекса и в целях повышения качества осуществления финансовым управлением Савинского муниципального района последующего муниципального финансового контроля администрация Савинского муниципального района постановляет:
1.Утвердить прилагаемый административный регламент осуществления финансовым управлением администрации Савинского муниципального района последующего муниципального финансового контроля.
2.Координацию исполнения настоящего постановления возложить на начальника финансового управления администрации Савинского муниципального района Е.Г. Кузнецову.
3.Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
4.Настоящее постановление вступает в силу со дня издания.
Глава администрации
Савинского муниципального района
Н.Н.ПАШКОВ
АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ АДМИНИСТРАЦИИ
САВИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ПОСЛЕДУЮЩЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
1.Общие положения
1.1.Административный регламент осуществления финансовым управлением администрации Савинского муниципального района последующего муниципального финансового контроля (далее - регламент) разработан в целях обеспечения последующего муниципального финансового контроля за операциями с бюджетными средствами получателей средств бюджета Савинского муниципального района (далее - бюджет).
1.2.Организацию последующего муниципального финансового контроля осуществляет ведущий специалист бюджетного отдела финансового управления с привлечением при необходимости специалистов отделов финансового управления администрации Савинского муниципального района в соответствии с функциями отделов, должностными обязанностями и настоящим регламентом.
1.3.Осуществление последующего муниципального финансового контроля на территории Савинского муниципального района производится в соответствии с:
- Бюджетным кодексом Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ;
- Положением о бюджетном процессе в Савинском муниципальном районе, утвержденным решением Савинского районного Совета от 19.04.2007 N 25;
- Положением "О финансовом управлении администрации Савинского муниципального района", утвержденным решением Савинского районного Совета от 16.02.2006 N 29;
- Положением "О формах и порядке осуществления муниципального финансового контроля финансовым управлением администрации Савинского муниципального района", утвержденным постановлением администрации Савинского муниципального района от 07.08.2012 N 398-а;
- настоящим административным регламентом осуществления финансовым управлением администрации Савинского муниципального района последующего муниципального финансового контроля, устанавливающим сроки и последовательность административных процедур и административных действий финансового управления.
1.4.Предметом последующего муниципального финансового контроля является осуществление последующего муниципального финансового контроля за операциями с бюджетными средствами получателей средств бюджета Савинского муниципального района, включая использование предоставляемых из областного бюджета межбюджетных трансфертов, путем проведения проверок.
1.5.Должностные лица финансового управления администрации Савинского муниципального района имеют право:
1.5.1.беспрепятственно проходить в контролируемые организации при предъявлении удостоверения на проведение проверки и служебного удостоверения при выполнении служебных обязанностей, входить в любые производственные, складские, торговые и канцелярские помещения, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации;
1.5.2.запрашивать в контролируемых организациях учредительные, регистрационные, плановые, отчетные, бухгалтерские и другие документы и их заверенные копии; проверять фактическое наличие и целевое использование денежных средств, ценных бумаг и материальных ценностей;
1.5.3.запрашивать в установленном порядке у органов местного самоуправления Савинского муниципального района, организаций независимо от организационно-правовых форм, форм собственности данные, необходимые для осуществления своих полномочий;
1.5.4.получать от должностных, материально ответственных и других лиц контролируемых организаций объяснения, в том числе письменные, по вопросам, возникающим в ходе контрольных мероприятий;
1.5.5.проводить встречные проверки;
1.5.6.обращаться к руководителям проверяемых организаций для обеспечения надлежащих условий в период проведения контрольных мероприятий;
1.5.7.обладают иными правами в соответствии с законодательством и разделом 3 "Административные процедуры" настоящего регламента.
1.6.Должностные лица финансового управления администрации Савинского муниципального района при осуществлении последующего муниципального финансового контроля обязаны:
1.6.1.своевременно и в полной мере исполнять предоставленные им полномочия;
1.6.2.соблюдать законодательство Российской Федерации и Ивановской области, Савинского муниципального района, не нарушать права и законные интересы контролируемых организаций;
1.6.3.проводить проверку в соответствии с ее назначением;
1.6.4.не препятствовать руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю контролируемой организации присутствовать при проведении проверки и давать разъяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;
1.6.5.предоставлять руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю контролируемой организации, присутствующим при проведении проверки, информацию и документы, относящиеся к предмету проверки;
1.6.6.соблюдать установленные сроки проведения проверки;
1.6.7.Нести иные обязанности в соответствии с законодательством и разделом 3 "Административные процедуры" настоящего регламента.
1.7.Лица, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю, вправе:
1.7.1.непосредственно присутствовать при проведении проверки, давать объяснения, в том числе письменные, по вопросам, относящимся к предмету проверки;
1.7.2.получать от финансового управления, лиц, проводящих проверку, информацию, которая относится к предмету проверки;
1.7.3.обжаловать действия (бездействие) должностных лиц финансового управления, повлекшие за собой нарушение прав контролируемой организации при проведении проверки, в соответствии с законодательством;
1.7.4.обладают иными правами в соответствии с законодательством и разделом 3 "Административные процедуры" настоящего регламента.
1.8.Лица, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю, обязаны:
1.8.1.выполнять законные требования лиц, проводящих проверку;
1.8.2.не препятствовать лицам, проводящим проверку, в реализации их прав, предусмотренных настоящим регламентом;
1.8.3.обеспечивать присутствие руководителей, иных должностных лиц или уполномоченных представителей при проведении проверки;
1.8.4.обеспечивать надлежащие условия для лиц, проводящих проверку, в период проведения контрольных мероприятий;
1.8.5.нести иные обязанности в соответствии с законодательством и разделом 3 "Административные процедуры" настоящего регламента.
1.9.Результаты исполнения последующего муниципального финансового контроля:
1.9.1.Цель проверки - соблюдение законодательства Российской Федерации, Ивановской области, Савинского муниципального района в финансово-бюджетной сфере, определение правомерности, в том числе:
целевого характера, эффективности и экономности использования средств бюджета.
1.9.2.В зависимости от темы проверки в ходе проверки проводится комплекс контрольных действий по изучению:
соответствия деятельности учредительным документам;
обоснований (расчетов) плановых сметных показателей;
исполнения бюджетных смет;
использования средств бюджета, в том числе на приобретение товаров, работ, услуг для муниципальных нужд;
использования средств областного бюджета, полученных в виде межбюджетных трансфертов из областного бюджета;
соблюдения требований бюджетного законодательства Российской Федерации, Ивановской области, Савинского муниципального района получателями средств бюджета, межбюджетных трансфертов, предоставляемых из областного бюджета;
обеспечения сохранности материальных ценностей;
ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, достоверности бухгалтерской (бюджетной) отчетности;
документов, касающихся финансового контроля, проведенного в проверяемом периоде;
устранения нарушений, выявленных предыдущей проверкой.
1.9.3.Контрольные действия, указанные в пункте 1.9.2 раздела 1 настоящего регламента, проводятся в отношении:
- организаций, получающих средства бюджета;
- организаций - получателей межбюджетных трансфертов из областного бюджета;
- организаций любых форм собственности, получивших от указанных выше в этом пункте проверяемых организаций денежные средства, материальные ценности и документы, в форме сличения записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации в части средств бюджета (встречные проверки).
1.9.4.Конечными результатами осуществления последующего муниципального финансового контроля являются:
- акты, составленные по результатам проведенных проверок;
- представления о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса, в том числе о возмещении средств, вынесенные руководителям органов местного самоуправления и получателям бюджетных средств;
- материалы по выявленным в ходе контрольных мероприятий нарушениям бюджетного законодательства, направленные по подведомственности в органы местного самоуправления Савинского муниципального района;
- материалы о выполнении представлений о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса, в том числе о возмещении средств в доход бюджета;
- материалы проверок, в ходе которых выявлены нарушения бюджетного законодательства, содержащие признаки уголовно наказуемого деяния, направленные в правоохранительные органы;
- отчет о закрытии контрольного мероприятия.
1.10.Ведущий специалист бюджетного отдела финансового управления администрации Савинского муниципального района осуществляет последующий муниципальный финансовый контроль в соответствии с Планом контрольной деятельности, утвержденным начальником финансового управления на соответствующий календарный год.
2.Требования к порядку осуществления последующего муниципального финансового контроля
2.1.Порядок информирования об осуществлении последующего муниципального финансового контроля.
2.1.1.Место нахождения: Ивановская область, пос. Савино, ул. Первомайская, д. 22, кабинет 39, тел. 9-14-95.
Почтовый адрес: 155710, Ивановская область, пос. Савино, ул. Первомайская, д. 22.
Режим работы:
- понедельник - четверг: с 8.00 ч до 17.15 ч, перерыв на обед: с 13.00 ч до 14.00 ч, пятница: с 8.00 ч до 16.00 ч;
- суббота, воскресенье - выходные дни.
Адрес сайта в сети "Интернет": www.mr-savino.ru.
Адрес электронной почты: fin-savino@mail.ru.
Информация о запланированных проверках, краткая информация о выявленных нарушениях размещается на сайте.
2.1.2.Исполнение государственной функции осуществляется бесплатно.
2.2.Сроки осуществления последующего муниципального финансового контроля определены настоящим регламентом в разделе 3 "Административные процедуры".
3.Административные процедуры
3.1.Последующий муниципальный финансовый контроль включает следующие административные процедуры:
- планирование контрольных мероприятий;
- проведение внеплановых проверок;
- подготовка программ проверок;
- назначение проверки;
- проведение проверки;
- оформление результатов проверки;
- реализация материалов проверок;
- вынесение обязательных для рассмотрения представлений.
3.2.Планирование контрольных мероприятий, проводимых ведущим специалистом бюджетного отдела финансового управления администрации Савинского муниципального района.
3.2.1.Проверки проводятся в соответствии с Планом контрольной деятельности на соответствующий календарный год (далее - План), утвержденным приказом начальника финансового управления администрации Савинского муниципального района.
3.2.2.План представляет собой перечень контрольных мероприятий (проверок), которые планируется осуществить в следующем календарном году.
В Плане по каждому контрольному мероприятию устанавливается объект финансового контроля, проверяемый период, суммы финансирования в проверяемом периоде, форма контрольного мероприятия, срок проведения контрольного мероприятия, ответственные исполнители.
Периодичность составления Плана - годовая.
3.2.3.Запрещается проведение повторных проверок за тот же проверяемый период по одним и тем же вопросам, за исключением проверок, проводимых по поручению главы администрации Савинского муниципального района, начальника финансового управления администрации Савинского муниципального района.
3.2.4.План формируется ведущим специалистом бюджетного отдела финансового управления администрации Савинского муниципального района. В План включаются контрольные мероприятия на основе:
поручений главы администрации Савинского муниципального района;
указаний начальника финансового управления администрации Савинского муниципального района.
3.2.5.Начальник финансового управления администрации Савинского муниципального района направляет проект Плана на предстоящий календарный год до 15 декабря года, предшествующего планируемому периоду, на согласование главе администрации Савинского муниципального района.
3.2.6.После согласования с главой администрации Савинского муниципального района начальник финансового управления администрации Савинского муниципального района в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому периоду, утверждает План на предстоящий календарный год.
3.2.7.Утвержденный План размещается сайте.
3.3.Внеплановые проверки.
3.3.1.Ведущим специалистом бюджетного отдела финансового управления администрации Савинского муниципального района могут проводиться внеплановые проверки. Внеплановой проверкой является проверка, не включенная в План контрольной деятельности на соответствующий год.
3.3.2.Внеплановая проверка проводится по следующим основаниям:
- по указанию начальника финансового управления администрации Савинского муниципального района;
- проверка устранения выявленных нарушений;
- встречная проверка.
3.3.3.Максимальный срок проведения внеплановой проверки не может превышать максимальный срок, установленный для плановых проверок.
3.3.4.Результаты внеплановых проверок оформляются актом проверки в соответствии с пунктами 3.7.1 - 3.7.23 настоящего регламента.
3.4.Подготовка к проверке.
3.4.1.Для проведения каждой отдельной проверки, за исключением встречной проверки, ведущим специалистом бюджетного отдела финансового управления администрации Савинского муниципального района составляется программа проверки, которая утверждается начальником финансового управления администрации Савинского муниципального района. При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения проверки, программа проверки может быть изменена начальником финансового управления администрации Савинского муниципального района.
3.4.2.Составлению программы проверки предшествует подготовительный период, в ходе которого изучаются законодательные и другие нормативные правовые акты, отчетные документы, статистические данные, акты предыдущих проверок и другие материалы, характеризующие и регламентирующие деятельность объекта финансового контроля.
3.4.3.Программа проверки должна содержать:
- тему проверки;
- наименование проверяемой организации;
- проверяемый период;
- перечень основных вопросов, по которым проводятся в ходе проверки контрольные действия.
3.4.4.Тема проверки и проверяемый период в программе указываются в соответствии с Планом либо в соответствии с документами, послужившими основанием для назначения проверки (в случае проведения внеплановых проверок).
3.5.Назначение проверки.
3.5.1.Проверка проводится муниципальными служащими.
3.5.2.Решение о назначении проверки оформляется приказом финансового управления администрации Савинского муниципального района, в котором указывается основание проведения проверки, тема проверки, наименование проверяемой организации, проверяемый период, персональный состав проверяющей группы, срок проведения проверки.
3.5.3.На основании приказа о назначении проверки оформляется удостоверение на проведение проверки. В удостоверении на проведение проверки указывается: наименование органа, назначившего проверку, персональный состав проверяющей группы, наименование проверяемой организации, тема проверки, проверяемый период, основание проведения проверки, срок проведения проверки. Удостоверение на проведение проверки выписывается на бланке финансового управления администрации Савинского муниципального района, подписывается начальником финансового управления администрации Савинского муниципального района и заверяется печатью.
3.5.4.Срок проведения проверки, численный и персональный состав проверяющей группы устанавливаются исходя из темы проверки, объема предстоящих контрольных действий, особенностей проверяемой организации и других обстоятельств.
3.5.5.Срок проведения проверки не может превышать 45 рабочих дней.
3.5.6.Датой начала проверки считается дата предъявления руководителем проверяющей группы удостоверения на проведение проверки руководителю (лицу, его замещающему) проверяемой организации или лицу, им уполномоченному (далее - руководитель организации).
3.5.7.Датой окончания проверки считается день вручения акта проверки руководителю проверенной организации. В случае отказа руководителя проверенной организации подписать или получить акт проверки руководитель проверяющей группы в конце акта производит запись об отказе от подписи или получения акта. В этом случае датой окончания проверки считается день направления акта проверки в проверенную организацию заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
3.5.8.Срок проведения проверки, установленный при назначении проверки, может быть продлен начальником финансового управления администрации Савинского муниципального района на основе мотивированного представления руководителя проверяющей группы, но не более чем на 30 рабочих дней.
Продление срока проверки оформляется приказом начальника. В удостоверении на проведение проверки делается отметка о продлении срока проверки, которая заверяется подписью лица, принявшего решение о продлении срока проверки, и печатью. Решение о продлении срока проведения проверки доводится до сведения руководителя проверяемой организации в течение 3 рабочих дней со дня продления срока проведения проверки.
3.6.Проведение проверки.
3.6.1.Руководитель проверяющей группы должен:
- предъявить руководителю организации удостоверение на проведение проверки;
- ознакомить его с программой проверки;
- представить участников проверяющей группы;
- решить организационно-технические вопросы проведения проверки.
3.6.2.При проведении проверки участники проверяющей группы должны иметь служебные удостоверения.
3.6.3.Исходя из темы проверки и ее программы, руководитель проверяющей группы определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы проверки, а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.
Руководитель проверяющей группы распределяет вопросы программы проверки между участниками группы.
3.6.4.В ходе проверки проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению операций со средствами бюджета, совершенных проверяемой организацией в проверяемом периоде.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой и иных организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, контрольных замеров и т.п.
3.6.5.Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки за весь проверяемый период.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки, за определенный период из всего проверяемого периода. Объем выборки, ее состав и период проверки определяются руководителем проверяющей группы таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
3.6.6.Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы проверки принимает руководитель проверяющей группы, исходя из содержания вопроса программы проверки, объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срока проверки и иных обстоятельств.
3.6.7.В пределах предоставленных полномочий в ходе проверки могут проводиться контрольные действия по изучению:
учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию), относящихся к теме проверки;
полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;
фактического наличия, сохранности и правильного использования материальных ценностей, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в проверяемой организации;
принятых проверяемой организацией мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки.
3.6.8.Руководитель и участники проверяющей группы вправе получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверки, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий.
3.6.9.В ходе проверки может проводиться встречная проверка. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.
Встречная проверка назначается начальником финансового управления администрации Савинского муниципального района по письменному представлению руководителя проверяющей группы в порядке, установленном в пунктах 3.4.2 и 3.4.3 настоящего регламента.
3.6.10.В ходе проверки по решению руководителя проверяющей группы могут составляться справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы проверки.
Указанная справка составляется участником проверяющей группы, проводившим контрольное действие, подписывается им, согласовывается с руководителем проверяющей группы, подписывается должностным лицом проверяемой организации, ответственным за соответствующий участок работы проверяемой организации.
В случае отказа указанного должностного лица подписать справку, в конце справки делается запись об отказе указанного лица от подписания справки. В этом случае к справке прилагаются возражения указанного должностного лица.
Справки прилагаются к акту проверки, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта проверки.
3.6.11.В случае, когда можно предположить, что выявленное в ходе проверки, встречной проверки нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт проверки, к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации.
Промежуточный акт проверки оформляется в порядке, установленном для оформления акта проверки.
Промежуточный акт проверки подписывается участником проверяющей группы, проводившим контрольные действия по конкретному вопросу программы проверки, и руководителем проверяющей группы, а также руководителем организации.
Факты, изложенные в промежуточном акте проверки, включаются в акт проверки.
3.6.12.Проверка может быть приостановлена в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.
3.6.13.Решение о приостановлении проверки принимается начальником финансового управления администрации Савинского муниципального района на основе мотивированного представления руководителя проверяющей группы и оформляется приказом.
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проверки начальник финансового управления:
1) письменно извещает руководителя организации и (или) ее вышестоящий орган о приостановлении проверки;
2) направляет в проверяемую организацию и (или) ее вышестоящий орган письменное предписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.
3.6.14.После устранения причин приостановления проверки проведение проверки возобновляется в сроки, устанавливаемые начальником финансового управления администрации Савинского муниципального района.
На основании приказов о приостановлении и возобновлении проверки в удостоверении на проведение проверки делаются отметки о приостановлении и возобновлении проведения проверки с указанием нового срока проверки. Указанные отметки в удостоверении на проведение проверки заверяются подписью лица, принявшего решение о приостановлении и возобновлении проведения проверки, заверяются печатью.
3.6.15.Проверка может быть завершена раньше срока, установленного в удостоверении на проведение проверки.
3.7.Порядок оформления результатов проверки.
3.7.1.Результаты каждой отдельно назначенной проверки оформляются актом проверки в письменном виде.
По результатам назначенных проверок оформляется сводный акт проверки в письменном виде.
3.7.2.Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки в письменном виде.
Акт встречной проверки прилагается к акту проверки, в рамках которой была проведена встречная проверка.
3.7.3.Акт (сводный акт) проверки, акт встречной проверки составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте (сводном акте) проверки, акте встречной проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в акте проверки, акте встречной проверки в этой иностранной валюте и в сумме в рублях, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации, на дату совершения соответствующих операций.
3.7.4.Акт (сводный акт) проверки состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
3.7.5.Вводная часть акта (сводного акта) проверки должна содержать следующие сведения:
- тема проверки;
- дата и место составления акта проверки;
- номер и дата удостоверения на проведение проверки;
- основание назначения проверки, в том числе указание на плановый характер либо проведение по поручению главы администрации Савинского муниципального района, по мотивированным обращениям правоохранительных органов;
- фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников проверяющей группы;
- проверяемый период;
- срок проведения проверки;
- сведения о проверенной организации:
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН;
ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии);
сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент проверки, но действовавшие в проверяемом периоде) в органах Федерального казначейства;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемом периоде;
кем и когда проводилась предыдущая проверка, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе ее;
иные данные, необходимые, по мнению руководителя проверяющей группы, для полной характеристики проверенной организации.
3.7.6.Описательная часть акта (сводного акта) проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы проверки.
3.7.7.Заключительная часть акта (сводного акта) проверки должна содержать обобщенную информацию о результатах проверки, в том числе сумму проверенных средств за проверяемый период, выявленные нарушения, сгруппированные по видам, с указанием по каждому виду нарушений суммы, на которую они выявлены.
3.7.8.Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной частей.
3.7.9.Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:
тема проверки, в ходе которой проводится встречная проверка;
вопрос, по которому проводилась встречная проверка;
дата и место составления акта встречной проверки;
номер и дата удостоверения на проведение встречной проверки;
фамилии, инициалы и должности работников, проводивших встречную проверку;
проверяемый период;
срок проведения встречной проверки;
сведения о проверенной организации:
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
иные данные, необходимые для полной характеристики проверенной организации.
3.7.10.Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по вопросам, по которым проводилась встречная проверка.
3.7.11.При составлении акта (сводного акта) проверки, акта встречной проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
3.7.12.Результаты проверки, встречной проверки, излагаемые в акте проверки, акте встречной проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов, заверенных проверяемой организацией), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту проверки, акту встречной проверки.
Документы (копии документов), подтверждающие выявленные в ходе проверки, встречной проверки финансовые нарушения, заверяются подписью уполномоченного лица и печатью проверенной организации.
3.7.13.В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки, встречной проверки, должны быть указаны: положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо объекта финансового контроля, допустившее нарушение.
3.7.14.В акте (сводном акте) проверки, акте встречной проверки не допускаются:
выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации.
3.7.15.Акт (сводный акт) проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр для проверенной организации; один экземпляр для финансового управления администрации Савинского муниципального района.
3.7.16.Каждый экземпляр акта проверки подписывается руководителем проверяющей группы, руководителем и главным бухгалтером проверенной организации.
В случае если в ходе проверки участниками проверяющей группы не составлялись справки, то они подписывают каждый экземпляр акта проверки вместе с руководителем проверяющей группы.
3.7.17.Акт встречной проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр для проверенной организации; один экземпляр для финансового управления администрации Савинского муниципального района. Каждый экземпляр акта встречной проверки подписывается работником, проводившим встречную проверку, руководителем и главным бухгалтером проверенной организации.
3.7.18.Руководитель проверяющей группы устанавливает по согласованию с руководителем организации срок для ознакомления последнего с актом проверки, актом встречной проверки и его подписания, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта.
3.7.19.При наличии у руководителя организации возражений по акту проверки, акту встречной проверки он делает об этом отметку перед своей подписью и одновременно с подписанным актом представляет руководителю проверяющей группы письменные возражения. Письменные возражения по акту проверки, акту встречной проверки приобщаются к материалам проверки.
3.7.20.Руководитель проверяющей группы в срок до 10 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки, акту встречной проверки рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение утверждается лицом, назначившим проверку, встречную проверку. Один экземпляр заключения направляется проверенной организации, один экземпляр заключения приобщается к материалам проверки, встречной проверки.
Заключение направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю организации или лицу, им уполномоченному, под расписку.
3.7.21.О получении одного экземпляра акта проверки, акта встречной проверки руководитель организации или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта (сводного акта) проверки, акта встречной проверки, который остается в финансовом управлении администрации Савинского муниципального района. Такая запись должна содержать в том числе дату получения акта (сводного акта) проверки, акта встречной проверки, подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.
3.7.22.В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт (сводный акт) проверки, акт встречной проверки руководителем проверяющей группы в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт (сводный акт) проверки, акт встречной проверки направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации, в течение 2 рабочих дней (включая день отказа от подписания или от получения акта).
Документ, подтверждающий факт направления акта (сводного акта) проверки, акта встречной проверки проверенной организации, приобщается к материалам проверки, встречной проверки.
3.7.23.Акт проверки со всеми приложениями представляется начальнику финансового управления администрации Савинского муниципального района не позднее 5 рабочих дней после даты окончания проверки.
Порядок комплектования, передачи, учета и хранения материалов проверки устанавливается финансовым управлением администрации Савинского муниципального района.
3.8.Порядок реализации материалов проверок.
3.8.1.Руководителем проверяющей группы по каждой проведенной проверке готовится и направляется начальнику финансового управления администрации Савинского муниципального района доклад о результатах проверки, а также материалы проверки не позднее 5 рабочих дней после даты окончания проверки.
3.8.2.В докладе о результатах проверки в обобщенном виде приводятся сведения о проверенной организации, о сумме проверенных средств, об основных видах и суммах выявленных нарушений, об устранении нарушений в период контрольного мероприятия. Кроме того, в докладе приводятся предложения по принятию мер по устранению выявленных нарушений.
3.8.3.Начальник финансового управления администрации Савинского муниципального района по представленным докладу и материалам проверки в срок не более 3 рабочих дней после представления доклада и материалов проверки определяет порядок реализации материалов проверки.
3.9.Вынесение обязательных для рассмотрения представлений.
3.9.1.По результатам проверки начальник финансового управления администрации Савинского муниципального района выносит обязательное к рассмотрению представление о ненадлежащем исполнении бюджета (далее - представление). Представление направляется в течение 10 рабочих дней после даты определения начальником финансового управления порядка реализации материалов проверки.
В представлении начальника финансового управления указывается:
- фамилия, имя, отчество руководителя организации - получателя бюджетных средств;
- перечисляются факты выявленных проверкой нарушений требований бюджетного законодательства с указанием содержания нарушения, суммы нарушения, нормативного правового акта, положения которого нарушены;
- предложение о рассмотрении письма и принятии мер к устранению выявленных нарушений требований бюджетного, в том числе восстановлению (возврату) сумм финансовых нарушений;
- предложение о рассмотрении представления, об издании приказа (распоряжения) по результатам проведенной проверки, о разработке плана мероприятий, направленных на устранение выявленных нарушений и недопущение их в дальнейшем, в том числе о возмещении средств;
- срок для рассмотрения представления и составления плана мероприятий, направленных на устранение выявленных нарушений и недопущение их в дальнейшем;
- срок извещения должностного лица, вынесшего представление, о принятии мер по устранению выявленных нарушений и недопущению в дальнейшем совершения указанных в представлении нарушений бюджетного законодательства.
3.9.2.По фактам выявленных нарушений бюджетного законодательства начальник финансового управления администрации в целях принятия действенных мер по устранению выявленных нарушений и недопущению их в дальнейшем и (или) в порядке информации принимает решение о направлении письма главному распорядителю средств бюджета в течение 10 рабочих дней после даты определения начальником финансового управления администрации порядка реализации материалов проверки.
3.9.3.Представление подготавливается руководителем проверяющей группы и подписывается начальником финансового управления администрации.
3.9.4.Руководитель проверяющей группы обеспечивает контроль за ходом реализации материалов проверки и полным устранением допущенных нарушений.
3.9.5.При необходимости начальник финансового управления администрации назначает проверку своевременности и полноты устранения нарушений, выявленных в ходе проверки.
4.Порядок и формы контроля за соблюдением положений регламента
4.1.Текущий контроль соблюдения и исполнения положений регламента осуществляется начальником финансового управления администрации Савинского муниципального района.
4.2.Должностные лица финансового управления, указанные в регламенте, несут ответственность за решения и действия (бездействие), принимаемые (осуществляемые) в ходе исполнения финансовым управлением администрации Савинского муниципального района последующего муниципального финансового контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5.Порядок обжалования действий (бездействия), осуществляемых в ходе исполнения последующего муниципального финансового контроля
5.1.Решения должностных лиц финансового управления, принятые в рамках осуществления последующего муниципального финансового контроля, могут быть обжалованы в досудебном и судебном порядке.
5.2.Досудебное обжалование.
Действия (бездействие) и решения должностных лиц, осуществляемые и принимаемые в ходе осуществления последующего муниципального финансового контроля, могут быть обжалованы путем подачи письменного заявления на имя начальника финансового управления администрации Савинского муниципального района. В письменном заявлении указываются:
полное наименование органа исполнительной власти района;
почтовый адрес и телефон;
предмет жалобы;
подпись заявителя.
К жалобе заявитель прилагает копии документов и материалы, характеризующие предмет жалобы.
Право принятия решения по заявлениям предоставлено финансовому управлению администрации Савинского муниципального района. Рассмотрение письменного заявления осуществляется в срок не более 30 календарных дней со дня его регистрации. По результатам рассмотрения письменного заявления принимается решение об удовлетворении требований заявителя либо отказ в удовлетворении жалобы.
Письменный ответ, содержащий результаты рассмотрения заявления, направляется заявителю.
5.3.Судебное обжалование.
Заявитель вправе обратиться в суд с заявлением о признании незаконными решений и действий (бездействия) должностных лиц финансового управления в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.