Приложение к Постановлению от 23.10.2012 г № 933 Административный регламент
Административный регламент исполнения управлением финансов администрации городского округа кохма муниципальной функции по осуществлению последующего муниципального финансового контроля 1. общие положения
1.1.Административный регламент исполнения управлением финансов администрации городского округа Кохма муниципальной функции по осуществлению последующего муниципального финансового контроля (далее - Административный регламент) определяет сроки и последовательность действий при исполнении муниципальной функции по осуществлению последующего муниципального финансового контроля за операциями с бюджетными средствами получателей средств бюджета городского округа Кохма (далее - бюджет), средствами администраторов источников финансирования дефицита бюджета, за соблюдением получателями бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и муниципальных гарантий условий выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств.
1.2.Наименование муниципальной функции - осуществление последующего муниципального финансового контроля за операциями с бюджетными средствами получателей средств бюджета городского округа Кохма, средствами администраторов источников финансирования дефицита бюджета, за соблюдением получателями бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и муниципальных гарантий условий выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств (далее - муниципальная функция).
1.3.Непосредственно исполняет муниципальную функцию управление финансов администрации городского округа Кохма (далее - Управление). Управление осуществляет исполнение муниципальной функции во взаимодействии со всеми отраслевыми, функциональными органами и иными структурными подразделениями администрации городского округа Кохма, организациями, имеющими отношение к использованию средств бюджета.
1.4.Исполнение муниципальной функции осуществляется в соответствии с:
Бюджетным кодексом Российской Федерации;
Уставом городского округа Кохма;
приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.12.2008 N 146н "Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного финансового контроля";
постановлением администрации городского округа Кохма от 25.09.2012 N 875 "Об утверждении Положения о порядке осуществления муниципального финансового контроля".
1.5.Предметом осуществления муниципальной функции является осуществление последующего муниципального финансового контроля за операциями с бюджетными средствами получателей средств, средствами администраторов источников финансирования дефицита бюджета, за соблюдением получателями бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и муниципальных гарантий условий выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств путем проведения контрольных мероприятий.
1.6.Права и обязанности должностных лиц Управления при осуществлении муниципального финансового контроля.
1.6.1.Должностные лица Управления при осуществлении муниципального финансового контроля имеют право:
- беспрепятственно проходить в контролируемые организации при предъявлении удостоверения на проведение проверки и служебного удостоверения при выполнении служебных обязанностей, входить в любые производственные, складские, торговые и канцелярские помещения, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации;
- запрашивать в контролируемых организациях учредительные, регистрационные, плановые, отчетные, бухгалтерские и другие документы и их заверенные копии; проверять фактическое наличие и целевое использование денежных средств, ценных бумаг и материальных ценностей;
- запрашивать в установленном порядке у органов государственной власти Ивановской области, территориальных органов федеральных органов государственной власти, структурных подразделений администрации городского округа Кохма, контролирующих, надзорных и правоохранительных органов, органов статистики, организаций независимо от организационно-правовых форм, форм собственности данные, необходимые для осуществления своих полномочий;
- получать от должностных, материально ответственных и других лиц контролируемых организаций объяснения, в том числе письменные, по вопросам, возникающим в ходе контрольных мероприятий;
- проводить встречные проверки;
- обращаться к руководителям проверяемых организаций для обеспечения надлежащих условий в период проведения контрольных мероприятий;
- обладают иными правами в соответствии с законодательством и разделом 3 "Административные процедуры" настоящего Административного регламента.
1.6.2.Должностные лица Управления при осуществлении муниципального финансового контроля обязаны:
- своевременно и в полной мере исполнять предоставленные им полномочия;
- соблюдать законодательство Российской Федерации и Ивановской области, нормативные правовые акты городского округа Кохма, не нарушать права и законные интересы контролируемых организаций;
- проводить контрольные мероприятия в соответствии с их назначением;
- не препятствовать руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю контролируемой организации присутствовать при проведении контрольных мероприятий и давать разъяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;
- предоставлять руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю контролируемой организации, присутствующим при проведении проверки, информацию и документы, относящиеся к предмету проверки;
- соблюдать установленные сроки проведения проверки;
- нести иные обязанности в соответствии с законодательством и разделом 3 "Административные процедуры" настоящего Административного регламента.
1.7.Права и обязанности лиц, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю.
1.7.1.Лица, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю, вправе:
- непосредственно присутствовать при проведении проверки, давать объяснения, в том числе письменные, по вопросам, относящимся к предмету проверки;
- получать от Управления, лиц, проводящих проверку, информацию, которая относится к предмету проверки;
- обжаловать действия (бездействие) должностных лиц Управления, повлекшие за собой нарушение прав контролируемой организации при проведении проверки, в соответствии с законодательством;
- обладают иными правами в соответствии с законодательством и разделом 3 "Административные процедуры" настоящего Административного регламента.
1.7.2.Лица, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю, обязаны:
- выполнять законные требования лиц, проводящих проверку;
- не препятствовать лицам, проводящим проверку, в реализации их прав, предусмотренных настоящим Административным регламентом;
- обеспечивать присутствие руководителей, иных должностных лиц или уполномоченных представителей при проведении проверки;
- обеспечивать надлежащие условия для лиц, проводящих проверку, в период проведения контрольных мероприятий;
- нести иные обязанности в соответствии с законодательством и разделом 3 "Административные процедуры" настоящего Административного регламента.
1.8.Результаты исполнения муниципальной функции Управлением.
1.8.1.Цель проверки - соблюдение законодательства Российской Федерации и Ивановской области, нормативных правовых актов городского округа Кохма в финансово-бюджетной сфере, определение правомерности, в том числе:
целевого характера, эффективности и экономности использования средств бюджета;
выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств при предоставлении бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и муниципальных гарантий.
1.8.2.В зависимости от темы проверки в ходе проверки проводится комплекс контрольных действий по изучению:
соответствия деятельности учредительным документам;
обоснований (расчетов) плановых сметных показателей;
исполнения бюджетных смет;
использования средств бюджета, в том числе на приобретение товаров, работ, услуг для муниципальных нужд;
соблюдения требований бюджетного законодательства Российской Федерации и Ивановской области получателями средств бюджета, бюджетных кредитов и бюджетных инвестиций, предоставляемых из бюджета, муниципальных гарантий городского округа Кохма;
обеспечения сохранности материальных ценностей;
ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, достоверности бухгалтерской (бюджетной) отчетности;
документов, касающихся финансового контроля, проведенного в проверяемом периоде;
устранения нарушений, выявленных предыдущей проверкой.
1.8.3.Контрольные действия, указанные в пункте 1.8.2 раздела 1 настоящего Административного регламента, проводятся в отношении:
- организаций, получающих средства бюджета;
- организаций - получателей муниципальных гарантий городского округа Кохма, бюджетных кредитов и бюджетных инвестиций, предоставляемых из бюджета;
- организаций любых форм собственности, получивших от указанных выше в этом пункте проверяемых организаций денежные средства, материальные ценности и документы, в форме сличения записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации в части средств бюджета (встречные проверки).
1.8.4.Конечными результатами исполнения муниципальной функции Управлением являются:
- акты, составленные по результатам проведенных проверок;
- представления о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса, в том числе о возмещении средств, вынесенные руководителям главных распорядителей бюджетных средств;
- материалы о выполнении представлений о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса, в том числе о возмещении средств в доход бюджета;
- материалы проверок, в ходе которых выявлены нарушения бюджетного законодательства, содержащие признаки уголовно наказуемого деяния, направленные в правоохранительные органы;
- протоколы, являющиеся основанием для наложения штрафов;
- отчет о закрытии контрольного мероприятия.
1.9.Управление осуществляет муниципальную функцию в соответствии с планом контрольной деятельности, утвержденным начальником Управления на соответствующий календарный год.
2.Требования к порядку исполнения муниципальной функции
2.1.Порядок информирования о правилах исполнения муниципальной функции.
2.1.1.Информация о муниципальной функции, о графике (режиме) работы Управления размещается на информационном стенде по адресу: 153510, Ивановская область, г. Кохма, ул. Советская, д. 23.
Справочные телефоны Управления: (4932) 55-13-18, (4932) 55-38-55, факс: (4932) 55-13-18.
Адрес электронной почты: UF_kohma@mail.ru.
Адрес официального сайта городского округа Кохма: www.kohma.ivanovoweb.ru.
2.1.2.Исполнение муниципальной функции осуществляется бесплатно.
2.2.Сроки исполнения муниципальной функции.
2.2.1.Сроки исполнения муниципальной функции определены настоящим Административным регламентом в разделе 3 "Административные процедуры".
2.3.Требования к местам исполнения муниципальной функции.
2.3.1.Подготовка к проведению проверок и реализация результатов проведенных проверок осуществляется по месту нахождения Управления - 153510, Ивановская область, г. Кохма, ул. Советская, д. 23.
2.3.2.Непосредственное проведение проверок осуществляется по месту нахождения объектов финансового контроля.
3.Состав, последовательность и сроки выполнения
административных процедур, требования
к порядку их выполнения
3.1.Административные процедуры.
3.1.1.При исполнении муниципальной функции осуществляются следующие административные процедуры:
- планирование контрольных мероприятий;
- проведение внеплановых проверок;
- подготовка программ проверок;
- назначение проверки;
- проведение проверки;
- оформление результатов проверки;
- реализация материалов проверок;
- вынесение обязательных для рассмотрения представлений;
- контроль за выполнением представлений.
Блок-схема административных процедур исполнения муниципальной функции приведена в приложении к Административному регламенту.
3.2.Планирование контрольных мероприятий, проводимых Управлением.
3.2.1.Контрольные мероприятия проводятся Управлением в соответствии с Планом контрольной деятельности на соответствующий календарный год (далее - План), утвержденным приказом начальника Управления.
3.2.2.План представляет собой перечень контрольных мероприятий (проверок, ревизий), которые планируется осуществить в календарном году.
В Плане контрольной деятельности по каждому контрольному мероприятию устанавливается объект финансового контроля, проверяемый период, суммы финансирования в проверяемом периоде, форма контрольного мероприятия, срок проведения контрольного мероприятия, ответственные исполнители.
3.2.3.Запрещается проведение повторных проверок за тот же проверяемый период по одним и тем же вопросам, за исключением проверок, проводимых по поручению главы администрации, решению начальника Управления.
3.2.4.План формируется Управлением. В План включаются контрольные мероприятия на основе:
поручений главы администрации городского округа Кохма;
указаний начальника Управления.
3.2.5.При формировании проекта Плана следует учитывать следующие критерии отбора контрольных мероприятий (далее - проверок):
- законность, своевременность и периодичность проведения проверок;
- конкретность, актуальность и обоснованность планируемых проверок;
- степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);
- реальность сроков выполнения, определяемых с учетом всех возможных временных затрат (например: подготовка, согласование, реализация и т.д.);
- экономическая целесообразность проведения проверок;
- наличие резерва времени для выполнения внеплановых проверок.
3.2.6.Управление при подготовке предложений в проект Плана предусматривает резерв до 20% временных и трудовых ресурсов на проведение внеплановых проверок.
3.2.7.Начальник Управления направляет проект Плана на предстоящий календарный год до 20 декабря года, предшествующего планируемому периоду, на согласование главе администрации городского округа Кохма.
3.2.8.После согласования с главой администрации городского округа Кохма Управление в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому периоду, утверждает План на предстоящий календарный год.
3.2.9.Утвержденный План размещается на официальном сайте городского округа Кохма.
3.3.Внеплановые проверки.
3.3.1.Управлением могут проводиться внеплановые проверки. Внеплановой проверкой является проверка, не включенная в План контрольной деятельности на соответствующий год.
3.3.2.Внеплановая проверка проводится по следующим основаниям:
- по указанию начальника Управления;
- проверка устранения выявленных нарушений;
- встречная проверка.
3.3.3.Максимальный срок проведения внеплановой проверки не может превышать максимальный срок, установленный для плановых проверок.
3.3.4.Результаты внеплановых проверок оформляются актом проверки в соответствии с пунктами 3.7.1 - 3.7.22 раздела 3 настоящего Административного регламента.
3.4.Подготовка к контрольному мероприятию.
3.4.1.Для проведения каждого отдельного контрольного мероприятия, за исключением встречной проверки, руководителем проверяющей группы составляется программа проверки, которая утверждается лицом, назначившим проверку, или лицом, его замещающим. При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения проверки, программа проверки может быть изменена лицом, назначившим проверку, или лицом, его замещающим.
3.4.2.Программа проверки должна содержать:
- тему проверки;
- наименование проверяемой организации;
- проверяемый период;
- перечень основных вопросов, по которым назначенная проверяющая группа проводит в ходе проверки контрольные действия.
3.4.3.Тема проверки и проверяемый период в программе указываются в соответствии с Планом либо в соответствии с документами, послужившими основанием для назначения проверки (в случае проведения внеплановых проверок).
3.4.4.Программы проверок подписываются руководителем проверяющей группы и утверждаются в соответствии с пунктом 3.3.1 раздела 3 настоящего Административного регламента не менее чем за 2 рабочих дня до начала проверки.
3.4.5.Руководитель проверяющей группы до начала проверки знакомит ее участников с содержанием программы проверки, составляет и подписывает рабочий план, в котором распределяет вопросы между проверяющими.
3.4.6.До начала проведения проверки ее участники должны изучить:
- программу проверки;
- законодательные и иные нормативные правовые акты, бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность, другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемой организации в соответствии с вопросом программы, который поручено проверять;
- материалы предыдущих проверок проверяемой организации (при наличии в архиве Управления).
3.5.Назначение проверки.
3.5.1.Проверка назначается начальником Управления или лицом, его замещающим. Решение о назначении проверки оформляется приказом начальника Управления, в котором указываются основание проведения проверки, тема проверки, наименование проверяемой организации, проверяемый период, персональный состав проверяющей группы, срок проведения проверки.
3.5.2.На основании приказа о назначении проверки оформляется удостоверение на проведение проверки. В удостоверении на проведение проверки указывается: наименование органа, назначившего проверку, персональный состав проверяющей группы, наименование проверяемой организации, тема проверки, проверяемый период, основание проведения проверки, срок проведения проверки. Удостоверение на проведение проверки выписывается на бланке Управления, подписывается лицом, назначившим проверку, и заверяется печатью Управления.
3.5.3.Срок проведения проверки, численный и персональный состав проверяющей группы устанавливаются исходя из темы проверки, объема предстоящих контрольных действий, особенностей проверяемой организации и других обстоятельств.
3.5.4.Срок проведения проверки не может превышать 45 рабочих дней.
3.5.5.Датой начала проверки считается дата предъявления руководителем проверяющей группы удостоверения на проведение проверки руководителю (лицу, его замещающему) проверяемой организации или лицу, им уполномоченному (далее - руководитель организации).
3.5.6.Датой окончания проверки считается день вручения акта проверки руководителю проверенной организации. В случае отказа руководителя проверенной организации подписать или получить акт проверки руководитель проверяющей группы в конце акта производит запись об отказе от подписи или получения акта. В этом случае датой окончания проверки считается день направления Управлением акта проверки в проверенную организацию заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления.
Подтверждение факта направления акта контрольного мероприятия ревизуемой (проверяемой) организации приобщается к материалам проведения контрольного мероприятия.
3.5.7.Срок проведения проверки, установленный при назначении проверки, может быть продлен лицом, уполномоченным назначать проверку, на основе мотивированного представления руководителя проверяющей группы, но не более чем на 30 рабочих дней.
Продление срока проверки оформляется приказом начальника Управления или лица, его замещающего. В удостоверении на проведение проверки делается отметка о продлении срока проверки, которая заверяется подписью лица, принявшего решение о продлении срока проверки, и печатью.
Решение о продлении срока проведения проверки доводится до сведения руководителя проверяемой организации в течение 3 рабочих дней со дня продления срока проведения проверки.
3.6.Проведение проверки.
3.6.1.Руководитель проверяющей группы должен:
- предъявить руководителю организации удостоверение на проведение проверки;
- ознакомить его с программой проверки;
- представить участников проверяющей группы;
- решить организационно-технические вопросы проведения проверки.
3.6.2.При проведении проверки участники проверяющей группы должны иметь служебные удостоверения.
3.6.3.Исходя из темы проверки и ее программы, руководитель проверяющей группы определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы проверки, а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.
Руководитель проверяющей группы распределяет вопросы программы проверки между участниками группы.
3.6.4.В ходе проверки проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению операций со средствами областного бюджета, совершенных проверяемой организацией в проверяемом периоде.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой и иных организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, контрольных замеров и т.п.
3.6.5.Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ документального исследования заключается в изучении, сопоставлении и анализе всех финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов ревизуемой (проверяемой) организации.
Выборочный способ документального исследования заключается в изучении, сопоставлении и анализе части финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов ревизуемой (проверяемой) организации.
При выборочном способе объем проверки определяется руководителем ревизионной группы (ревизором) в зависимости от необходимости объема и характера проверяемых операций, но не менее 30% документов за проверяемый период. В тех случаях, когда выборочной проверкой выявлены факты серьезных нарушений и недостатков, злоупотреблений должностных лиц, проверка документов производится сплошным способом за весь ревизуемый период.
Решение об использовании сплошного или выборочного способа документального исследования по каждому вопросу программы проведения контрольного мероприятия принимает руководитель контрольного органа, исходя из характера вопроса программы проведения контрольного мероприятия, объема документации, подлежащей исследованию, состояния бухгалтерского учета в ревизуемой (проверяемой) организации, срока проведения контрольного мероприятия и иных обязательств, если иное не определено при планировании и организации контрольного мероприятия.
При проведении ревизии документальное исследование кассовых операций с денежными средствами и ценными бумагами (при их наличии) проводится сплошным способом.
3.6.6.В пределах предоставленных полномочий в ходе проверки могут проводиться контрольные действия по изучению:
учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию), относящихся к теме проверки;
полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;
фактического наличия, сохранности и правильного использования материальных ценностей, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в проверяемой организации;
принятых проверяемой организацией мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки.
3.6.7.Руководитель и участники проверяющей группы вправе получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверки, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий.
3.6.8.В ходе проверки может проводиться встречная проверка. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.
Встречная проверка назначается начальником Управления или лицом, его замещающим, по письменному представлению руководителя проверяющей группы в порядке, установленном в пунктах 3.4.2 и 3.4.3 раздела 3 настоящего Административного регламента.
3.6.9.В ходе проверки по решению руководителя проверяющей группы могут составляться справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы проверки.
Указанная справка составляется участником проверяющей группы, проводившим контрольное действие, подписывается им, согласовывается с руководителем проверяющей группы, подписывается должностным лицом проверяемой организации, ответственным за соответствующий участок работы проверяемой организации.
В случае отказа указанного должностного лица подписать справку в конце справки делается запись об отказе указанного лица от подписания справки. В этом случае к справке прилагаются возражения указанного должностного лица.
Справки прилагаются к акту проверки, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта проверки.
3.6.10.В случае, когда можно предположить, что выявленное в ходе проверки, встречной проверки нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт проверки, к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации.
Промежуточный акт проверки оформляется в порядке, установленном для оформления акта проверки.
Промежуточный акт проверки подписывается участником проверяющей группы, проводившим контрольные действия по конкретному вопросу программы проверки, и руководителем проверяющей группы, а также руководителем организации.
Факты, изложенные в промежуточном акте проверки, включаются в акт проверки.
3.6.11.Проверка может быть приостановлена в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.
3.6.12.Решение о приостановлении проверки принимается лицом, назначившим проверку, на основе мотивированного представления руководителя проверяющей группы и оформляется приказом начальника Управления.
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проверки лицо, принявшее такое решение:
1) письменно извещает руководителя организации и (или) ее вышестоящий орган о приостановлении проверки;
2) направляет в проверяемую организацию и (или) ее вышестоящий орган письменное предписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.
3.6.13.После устранения причин приостановления проверки проведение проверки возобновляется в сроки, устанавливаемые лицом, назначившим проверку.
На основании приказов о приостановлении и возобновлении проверки в удостоверении на проведение проверки делаются отметки о приостановлении и возобновлении проведения проверки с указанием нового срока проверки. Указанные отметки в удостоверении на проведение проверки заверяются подписью лица, принявшего решение о приостановлении и возобновлении проведения проверки, заверяются печатью Управления.
3.6.14.Проверка может быть завершена раньше срока, установленного в удостоверении на проведение проверки.
3.7.Оформление результатов проверки.
3.7.1.Результаты каждой отдельно назначенной проверки оформляются актом проверки в письменном виде.
По результатам назначенных проверок Управлением оформляется сводный акт проверки в письменном виде.
3.7.2.Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки в письменном виде.
Акт встречной проверки прилагается к акту проверки, в рамках которой была проведена встречная проверка.
3.7.3.Акт (сводный акт) проверки, акт встречной проверки составляются на русском языке, имеют сквозную нумерацию страниц. В акте (сводном акте) проверки, акте встречной проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в акте проверки, акте встречной проверки в этой иностранной валюте и в сумме в рублях, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации, на дату совершения соответствующих операций.
3.7.4.Акт (сводный акт) проверки состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
3.7.5.Вводная часть акта (сводного акта) проверки должна содержать следующие сведения:
- тема проверки;
- дата и место составления акта проверки;
- номер и дата удостоверения на проведение проверки;
- основание назначения проверки;
- фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников проверяющей группы;
- проверяемый период;
- срок проведения проверки;
- сведения о проверенной организации:
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН;
ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии);
сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент проверки, но действовавшие в проверяемом периоде) в органах Федерального казначейства;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемом периоде;
кем и когда проводилась предыдущая проверка, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе ее;
иные данные, необходимые, по мнению руководителя проверяющей группы, для полной характеристики проверенной организации.
3.7.6.Описательная часть акта (сводного акта) проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы проверки.
3.7.7.Заключительная часть акта (сводного акта) проверки должна содержать обобщенную информацию о результатах проверки, в том числе сумму проверенных средств за проверяемый период, выявленные нарушения, сгруппированные по видам, с указанием по каждому виду нарушений суммы, на которую они выявлены.
3.7.8.Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной частей.
3.7.9.Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:
тема проверки, в ходе которой проводится встречная проверка;
вопрос, по которому проводилась встречная проверка;
дата и место составления акта встречной проверки;
номер и дата удостоверения на проведение встречной проверки;
фамилии, инициалы и должности работников, проводивших встречную проверку;
проверяемый период;
срок проведения встречной проверки;
сведения о проверенной организации:
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
иные данные, необходимые для полной характеристики проверенной организации.
3.7.10.Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по вопросам, по которым проводилась встречная проверка.
3.7.11.При составлении акта (сводного акта) проверки, акта встречной проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
3.7.12.Результаты проверки, встречной проверки, излагаемые в акте проверки, акте встречной проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов, заверенными проверяемой организацией), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту проверки, акту встречной проверки.
Документы (копии документов), подтверждающие выявленные в ходе проверки, встречной проверки финансовые нарушения, заверяются подписью уполномоченного лица и печатью проверенной организации.
3.7.13.В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки, встречной проверки, должны быть указаны: положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо объекта финансового контроля, допустившее нарушение.
3.7.14.В акте (сводном акте) проверки, акте встречной проверки не допускаются:
выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации.
3.7.15.Акт (сводный акт) проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр для проверенной организации; один экземпляр для Управления.
3.7.16.Каждый экземпляр акта проверки подписывается руководителем проверяющей группы, руководителем и главным бухгалтером проверенной организации.
В случае если в ходе проверки участниками проверяющей группы не составлялись справки, то они подписывают каждый экземпляр акта проверки вместе с руководителем проверяющей группы.
3.7.17.Акт встречной проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр для проверенной организации; один экземпляр для Управления. Каждый экземпляр акта встречной проверки подписывается работником, проводившим встречную проверку, руководителем и главным бухгалтером проверенной организации.
3.7.18.Руководитель проверяющей группы устанавливает по согласованию с руководителем организации срок для ознакомления последнего с актом проверки, актом встречной проверки и его подписания, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта.
3.7.19.При наличии у руководителя организации возражений по акту проверки, акту встречной проверки он делает об этом отметку перед своей подписью и одновременно с подписанным актом представляет руководителю проверяющей группы письменные возражения. Письменные возражения по акту проверки, акту встречной проверки приобщаются к материалам проверки.
3.7.20.Руководитель проверяющей группы в срок до 10 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки, акту встречной проверки рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение утверждается лицом, назначившим проверку, встречную проверку. Один экземпляр заключения направляется проверенной организации, один экземпляр заключения приобщается к материалам проверки, встречной проверки.
Заключение направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю организации или лицу, им уполномоченному, под расписку.
3.7.21.В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт (сводный акт) проверки, акт встречной проверки руководителем проверяющей группы в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт (сводный акт) проверки, акт встречной проверки направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации, в течение 2 рабочих дней (включая день отказа от подписания или от получения акта).
Документ, подтверждающий факт направления акта (сводного акта) проверки, акта встречной проверки проверенной организации, приобщается к материалам проверки, встречной проверки.
3.7.22.Акт проверки со всеми приложениями представляется начальнику Управления или лицу, его замещающему, не позднее 5 рабочих дней после даты окончания проверки.
Порядок комплектования, передачи, учета и хранения материалов проверки устанавливается Управлением.
3.8.Реализация материалов проверок.
3.8.1.Руководителем проверяющей группы по каждой проведенной проверке готовится и направляется начальнику Управления или лицу, его замещающему, доклад о результатах проверки, а также материалы проверки не позднее 5 рабочих дней после даты окончания проверки.
3.8.2.В докладе о результатах проверки в обобщенном виде приводятся сведения о проверенной организации, о сумме проверенных средств, об основных видах и суммах выявленных нарушений, об устранении нарушений в период контрольного мероприятия. Кроме того, в докладе приводятся предложения по принятию мер по устранению выявленных нарушений.
3.8.3.Не позднее 10 рабочих дней после даты окончания проверки в целях принятия мер по устранению нарушений действующего законодательства Управление сообщает о результатах контрольного мероприятия главе администрации городского округа Кохма.
3.8.4.Начальник Управления или лицо, его замещающее, по представленным докладу и материалам проверки в срок не более 5 рабочих дней после представления доклада и материалов проверки определяет порядок реализации материалов проверки.
3.8.5.По результатам проверки, в ходе которой выявлены нарушения требований бюджетного законодательства, начальник Управления или лицо, его замещающее, принимает меры, предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации, в рамках административных процедур, предусмотренных настоящим Административным регламентом.
3.9.Вынесение обязательных для рассмотрения представлений.
3.9.1.По результатам проведенного контрольного мероприятия руководителем Управления составляется представление (предписание), которое направляется руководителю проверенной организации для принятия мер по устранению выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений, возмещению ущерба.
3.9.2.В представлении начальника Управления указывается:
- фамилия, имя, отчество руководителя организации - получателя бюджетных средств;
- перечисляются факты выявленных проверкой нарушений требований бюджетного законодательства с указанием содержания нарушения, суммы нарушения, нормативного правового акта, положения которого нарушены;
- предложение о рассмотрении письма и принятии мер к устранению выявленных нарушений требований бюджетного законодательства, в том числе восстановлению (возврату) сумм финансовых нарушений;
- предложение о рассмотрении представления, об издании приказа (распоряжения) по результатам проведенной проверки, о разработке плана мероприятий, направленных на устранение выявленных нарушений и недопущение их в дальнейшем, в том числе о возмещении средств;
- срок для рассмотрения представления и составления плана мероприятий, направленных на устранение выявленных нарушений и недопущение их в дальнейшем;
- срок извещения должностного лица, вынесшего представление, о принятии мер по устранению выявленных нарушений и недопущению в дальнейшем совершения указанных в представлении нарушений бюджетного законодательства.
3.9.3.Предписание (представление) должно быть рассмотрено руководителем проверенной организации не позднее чем в 5-дневный срок со дня получения и подлежит обязательному исполнению руководителем проверенной организации в полном объеме и в установленные сроки.
3.9.4.О принятых в результате рассмотрения представления (предписания) решениях и мерах по их реализации Управление уведомляется в письменной форме до истечения указанного срока проверяемой организацией и всеми организациями, получившими информацию о нарушениях, выявленных ревизией (проверкой).
3.9.5.Неисполнение или ненадлежащее исполнение требований Управления, изложенных в предписании (представлении), а равно нарушение установленного срока письменного сообщения о результатах рассмотрения влечет за собой ответственность, предусмотренную действующим законодательством.
3.10.Контроль за выполнением представлений.
3.10.1.Контроль за выполнением представлений и устранением выявленных нарушений обеспечивается посредством получения от проверенной организации отчета об устранении выявленных нарушений, включающего в себя подтверждающие документы (далее - отчет).
3.10.1.1.Если отчет не представлен в Управление до истечения срока, установленного в акте проверки, или представленный отчет не подтверждает устранение в установленный срок выявленных нарушений, принимаются меры, указанные в пунктах 3.10.2 и 3.10.3 раздела 3 настоящего Административного регламента.
3.10.1.2.Если отчет подтверждает исполнение представления (устранение в установленный срок выявленных нарушений), руководитель проверяющей группы готовит проект уведомления о принятии отчета (далее - уведомление). Данное уведомление подписывается руководителем или лицом, его замещающим, и направляется в проверенную организацию, представившую отчет.
3.10.1.3.Отчет рассматривается руководителем проверяющей группы, ответственным за проведение соответствующей проверки, в течение 10 рабочих дней с момента поступления отчета в Управление.
3.10.2.Проведение внеплановых проверок с предметом проверки - устранение объектами контроля выявленных нарушений, указанных в акте проверки.
3.10.2.1.Проведение внеплановых проверок, указанных в пункте 3.10.2 раздела 3 Административного регламента, осуществляется в следующих случаях:
- данные отчета не подтверждаются данными, полученными из других источников (бухгалтерскими отчетами, справками и т.д.);
- отчет представлен без подтверждающих документов.
3.10.2.2.По результатам проведения проверок, указанных в подпункте 3.10.2.1 пункта 3.10.2 раздела 3 настоящего Административного регламента, Управлением реализуются административные процедуры, указанные в подразделах 3.7, 3.8 раздела 3 настоящего Административного регламента.
3.10.3.В случае если по результатам контроля за выполнением представлений установлен факт неустранения в срок выявленных нарушений, указанных в акте проверки, информация направляется главе администрации городского округа Кохма и учредителю, в чьем подчинении находится руководитель проверенной организации, для принятия мер дисциплинарного воздействия.
4.Порядок и формы контроля за исполнением
муниципальной функции
4.1.Специалисты Управления несут ответственность за решения и действия (бездействие), принимаемые (осуществляемые) в ходе исполнения муниципальной функции в соответствии с законодательством.
4.2.Контроль за соблюдением сроков и последовательности административных процедур осуществляет начальник Управления или лицо, его замещающее.
5.Порядок обжалования действий (бездействия) должностных
лиц Управления, а также принимаемых ими решений
при исполнении муниципальной функции
5.1.Руководители, иные должностные лица или уполномоченные представители проверяемых организаций (далее - заинтересованные лица) имеют право на обжалование действий (бездействия) должностных лиц Управления, а также принимаемых ими решений при исполнении муниципальной функции в досудебном порядке.
5.2.Заинтересованное лицо вправе обжаловать действия (бездействие) должностных лиц Управления, а также принимаемые ими решения при исполнении муниципальной функции с момента приостановления или завершения контрольного мероприятия в течение 10 календарных дней по адресу: г. Кохма, ул. Советская, 23.
Жалоба подается на имя руководителя Управления.
5.3.Заинтересованное лицо вправе обратиться с жалобой письменно.
5.4.При обращении заинтересованного лица в письменной форме срок рассмотрения не должен превышать 30 календарных дней с момента регистрации такого обращения.
5.5.Заинтересованное лицо (заявитель) в жалобе в обязательном порядке указывает:
1) наименование органа, в который направляет жалобу, либо фамилию, инициалы соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица;
2) свои фамилию, имя, отчество;
3) почтовый адрес или электронный адрес, по которому должны быть направлены ответ или уведомление о переадресации жалобы;
4) суть жалобы;
5) личную подпись и дату.
В случае необходимости в подтверждение своих доводов заявитель прилагает к жалобе документы и материалы либо их копии.
В случае когда жалобу подает уполномоченный представитель проверяемой организации, в подтверждение своих полномочий заявитель прилагает к жалобе доверенность.
5.6.По результатам рассмотрения жалобы руководителем Управления принимается решение об удовлетворении (частичном удовлетворении) требований либо об отказе в удовлетворении жалобы с обоснованием причин.
5.7.Письменный мотивированный ответ, содержащий результаты рассмотрения жалобы, направляется обратившемуся лицу.
5.8.Ответ на жалобу по существу поставленных в ней вопросов не дается в случае, если:
1) в жалобе не указаны фамилия заявителя, почтовый или электронный адрес, по которому должен быть направлен ответ, либо реквизиты заявителя или указанный адрес не поддаются прочтению;
2) в жалобе обжалуется судебное решение, при этом жалоба в течение семи дней со дня регистрации возвращается заявителю, ее направившему, с разъяснением порядка обжалования данного судебного акта;
3) жалоба содержит нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи. В этом случае заявителю может сообщаться о недопустимости злоупотребления правом;
4) текст письменной жалобы не поддается прочтению, о чем сообщается заявителю, если его фамилия и почтовый адрес поддаются прочтению;
5) в жалобе содержится вопрос, на который заявителю давался письменный ответ по существу в связи с ранее направляемыми жалобами, и не приводятся новые доводы или обстоятельства. При этом руководитель Управления (лицо, его замещающее) вправе принять решение о прекращении переписки, о чем сообщается заявителю с указанием причин прекращения переписки.