Приложение к Постановлению от 06.04.2011 г № 146 Требование
Требования к содержанию ведомственных целевых программ лежневского муниципального района ивановской области I. общие положения
1.Текст ведомственных целевых программ Лежневского муниципального района Ивановской области (далее - ВЦП) должен содержать следующие разделы:
1) оценка текущего уровня оказания муниципальной услуги;
2) цель программы;
3) целевые показатели;
4) тактические задачи и мероприятия;
5) плановый объем бюджетных ассигнований;
6) эластичность целевых показателей;
7) финансовое обоснование.
2.На титульной странице ВЦП должны быть указаны наименование программы, срок реализации ВЦП, наименование муниципальной услуги, для которой составлена ВЦП, наименование субъекта бюджетного планирования, ответственного за реализацию ВЦП.
3.Срок реализации ВЦП должен составлять от 1 года до 3 лет, за исключением случаев, предусмотренных настоящим пунктом.
Срок реализации ВЦП может быть увеличен до 5 лет в случае, если ВЦП предполагает осуществление мероприятий по капитальному строительству объектов, срок завершения строительства которых выходит за 3-летний период.
4.Наименование муниципальной услуги должно соответствовать правовому акту Администрации Лежневского муниципального района Ивановской области, устанавливающему перечень муниципальных услуг, предоставление которых осуществляется в рамках реализации ведомственных целевых программ.
5.ВЦП должна содержать следующие приложения:
- приложение 1 с описанием сведений о муниципальной услуге;
- приложение 2 с описанием отдельных проектов, реализация которых предусмотрена ВЦП (при наличии проектов);
- приложение 3 с обоснованием расходов на реализацию отдельных мероприятий ВЦП (в том числе мероприятий в составе проектов).
ВЦП может содержать иные приложения, помимо перечисленных в настоящем пункте. Наименования и нумерация таких приложений определяются субъектом бюджетного планирования.
II.Раздел "Оценка текущего уровня оказания муниципальной услуги"
6.В разделе "Оценка текущего уровня оказания муниципальной услуги" даются количественная и качественная оценки сложившемуся уровню оказания муниципальной услуги в отношении:
- объема оказания муниципальной услуги;
- доступности муниципальной услуги;
- качества муниципальной услуги;
- стоимости оказания муниципальной услуги;
- цены муниципальной услуги для потребителей в случае оказания муниципальной услуги за плату.
В разделе может быть дополнительно отражена оценка по иным характеристикам оказания муниципальной услуги.
7.Количественная оценка дается в разрезе показателей, характеризующих оказание муниципальных услуг, утвержденных Администрацией Лежневского муниципального района Ивановской области.
Дополнительно в ВЦП могут быть использованы иные показатели, характеризующие оказание муниципальных услуг, помимо утвержденных Администрацией Лежневского муниципального района Ивановской области.
Количественная оценка дается за 3 последних отчетных года, а также на текущий год.
8.Оценка текущего уровня оказания муниципальной услуги должна содержать краткое описание изменения соответствующих характеристик оказания муниципальной услуги, а также частные выводы относительно:
а) достигнутого уровня доступности муниципальной услуги;
б) достигнутого уровня качества муниципальной услуги;
в) существующего уровня оплаты муниципальной услуги потребителями в случае оказания муниципальной услуги за плату;
г) существующего уровня стоимости оказания муниципальной услуги;
д) существующего уровня иных характеристик оказания муниципальной услуги, использованных субъектом бюджетного планирования в данном разделе.
В разделе также могут быть даны оценки и прогнозы изменения ситуации на среднесрочную перспективу.
9.Информация, включенная в раздел, должна давать ясное представление о слабых (проблемных) и сильных сторонах оказания муниципальной услуги как блага, предоставляемого населению и организациям за счет бюджета Лежневского муниципального района Ивановской области.
При описании текущего уровня оказания муниципальной услуги не должна использоваться информация о количестве учреждений, оказывающих услугу, состоянии их материально-технической базы, уровне подготовки специалистов и иная информация, отражающая внутренние производственные аспекты оказания муниципальной услуги.
Раздел должен завершаться резюме, обобщающим ранее представленную информацию.
10.Изложение информации в разделе должно быть осуществлено исходя из принципа обеспечения полноты описания текущего уровня оказания муниципальной услуги при минимально возможном объеме текста.
III.Раздел "Цель программы"
11.ВЦП должна содержать только одну цель. Цель программы должна быть сформулирована в одном предложении.
12.Цель ВЦП должна отражать направления изменения отдельных характеристик оказания муниципальной услуги, на которые будут направлены усилия Администрации Лежневского муниципального района Ивановской области в плановом периоде.
В случае если в плановом периоде не предполагается осуществление дополнительных усилий, направленных на изменение сложившейся ситуации, цель может быть сформулирована как сохранение достигнутого уровня оказания муниципальной услуги либо ее отдельных характеристик (качества, объема, доступности и т.д.).
Цель ВЦП также может быть сформулирована как сохранение достигнутого уровня оказания муниципальной услуги либо ее отдельных характеристик в тех случаях, когда предполагается осуществление дополнительных усилий, направленных на обеспечение сохранения сложившейся ситуации.
13.Цель ВЦП должна соответствовать выводам раздела "Оценка текущего уровня оказания муниципальной услуги", отражая решение отдельных проблем оказания муниципальной услуги, выявленных при анализе текущей ситуации, за исключением случаев, предусмотренных настоящим пунктом.
В случаях, когда в силу различных обстоятельств решение выявленных в разделе "Оценка текущего уровня оказания муниципальной услуги" проблем является невозможным или нецелесообразным, цель программы может не соответствовать выводам о текущем уровне оказания муниципальной услуги. При наличии такого несоответствия после формулировки цели программы должны быть даны краткие пояснения, объясняющие невозможность или нецелесообразность решения ранее обозначенных проблем в среднесрочной перспективе.
14.Цель ВЦП не должна содержать:
- специальные термины, затрудняющие ее понимание лицами, не обладающими профессиональными знаниями в сфере деятельности, связанной с оказанием муниципальной услуги;
- термины, понятия и выражения, которые допускают произвольное или неоднозначное толкование цели;
- указания на иные цели, задачи или результаты, которые являются следствиями реализации ВЦП;
- указания на пути, средства и методы реализации ВЦП.
IV.Раздел "Целевые показатели"
15.Целевые показатели ВЦП и их значения должны количественно выражать достижение цели программы.
Набор целевых показателей формируется из перечня показателей, характеризующих оказание муниципальных услуг, утвержденных Администрацией Лежневского муниципального района Ивановской области. Использование в качестве целевых иных показателей, помимо утвержденных Администрацией Лежневского муниципального района Ивановской области, не допускается.
16.В перечень целевых показателей в обязательном порядке включаются:
а) показатели, отражающие изменение характеристик оказания муниципальной услуги, на которые сделано указание в цели программы;
б) показатели объема и качества оказания муниципальной услуги.
17.Информация о значениях целевых показателей представляется по всем целевым показателям за каждый из плановых годов реализации ВЦП, за текущий год и 3 последних отчетных года.
V.Раздел "Тактические задачи и мероприятия"
18.Набор тактических задач представляет собой перечень заданий, которые должны быть выполнены в плановом периоде для достижения цели программы и установленных значений целевых показателей ВЦП.
Набор тактических задач должен быть потенциально достаточен для достижения цели и установленных значений целевых показателей ВЦП.
19.Тактические задачи ВЦП должны отражать эффект от дополнительных усилий, которые предполагается предпринять в плановом периоде, помимо регулярной деятельности по оказанию муниципальной услуги на текущем уровне.
В случае если цель ВЦП не предполагает осуществления дополнительных усилий, направленных на изменение сложившейся ситуации, тактические задачи и мероприятия не формулируются.
20.В разделе должны быть отражены все мероприятия и тактические задачи, направленные на изменение текущего уровня оказания муниципальной услуги.
21.Каждая тактическая задача должна быть сформулирована как задание достичь определенных результатов к определенному сроку. Результаты, на которые содержится указание в формулировке тактической задачи, должны быть измеримы и, как правило, иметь количественное выражение.
Тактические задачи, предполагающие получение комплексного результата, могут быть сформулированы в виде заданий по реализации отдельных проектов в соответствии с требованиями, установленными пунктом 28 настоящих Требований.
22.Каждой тактической задаче в соответствие должна быть поставлена проблема (проблемы), на решение которой направлена тактическая задача, за исключением случаев, когда тактическая задача напрямую соответствует цели ВЦП.
Проблемы, на решение которых направлены тактические задачи, должны соответствовать цели программы, иметь количественное выражение либо указывать на фактическое отсутствие каких-либо объектов, факторов или ресурсов.
Тактические задачи, которым в соответствие поставлена одна или несколько проблем, должны указывать, в какой степени будет решена соответствующая проблема (проблемы) в плановом периоде.
23.Для каждой тактической задачи представляется перечень мероприятий, необходимых для ее решения. Перечень мероприятий должен быть необходимым и достаточным для решения тактической задачи в плановом периоде.
24.Формулировка мероприятия должна давать однозначное представление о содержании и масштабе планируемых в рамках мероприятия действий (спецификации планируемого к приобретению оборудования, мощности предполагаемых к вводу объектов, плановое число участников мероприятий и т.д.).
Уровень детализации формулировки мероприятия должен определяться исходя из необходимости обеспечения возможности оценки стоимости осуществления мероприятия внешними пользователями ВЦП.
Комплексные мероприятия могут быть сформулированы в виде отдельных проектов в соответствии с требованиями, установленными пунктом 29 настоящих Требований.
25.Для каждого мероприятия указывается объем единовременных бюджетных расходов, необходимых для его осуществления. Для мероприятий, имеющих длительный период осуществления (строительство, реконструкция объектов и др.), объем единовременных бюджетных расходов указывается за каждый из годов планового периода, в течение которых предполагается осуществление мероприятия.
26.Для всех мероприятий, предполагающих возникновение регулярных бюджетных расходов после их осуществления (эксплуатационных расходов), должен быть указан возникающий объем таких расходов.
Объем возникающих регулярных бюджетных расходов указывается для года, в котором их возникновение планируется в полном объеме, а также для лет, предшествующих данному году, если в их течение планируется частичное возникновение регулярных бюджетных расходов.
27.В разделе должна быть представлена суммарная оценка единовременных и возникающих регулярных бюджетных расходов для каждого из годов реализации ВЦП и для каждой тактической задачи.
28.Для тактических задач, сформулированных в виде проектов, в приложении 2 к ВЦП должны быть представлены краткие резюме, содержащие следующую информацию:
- ожидаемые результаты реализации проекта (измеримые, как правило, имеющие количественное выражение);
- проблемы, полное или частичное решение которых обеспечивает проект, изложенные в соответствии с требованиями, указанными в пункте 22 настоящих Требований;
- перечень мероприятий, необходимых для реализации проекта, удовлетворяющих требованиям пунктов 23 - 24 настоящих Требований;
- объем единовременных и регулярных бюджетных расходов, связанных с реализацией мероприятий проекта и проекта в целом, в соответствии с требованиями пунктов 25 - 26 настоящих Требований;
- иную информацию, необходимую для полноценного представления резюме проекта.
29.Для мероприятий, сформулированных в виде проектов, в приложении 2 к ВЦП должны быть представлены краткие резюме, содержащие следующую информацию:
- ожидаемые результаты реализации проекта (измеримые, как правило, имеющие количественное выражение);
- перечень действий, предполагаемых к реализации в рамках проекта; описание действий должно соответствовать требованиям, установленным для описания мероприятий ВЦП в пункте 24 настоящих Требований;
- объем единовременных и регулярных бюджетных расходов, связанных с реализацией отдельных действий в рамках проекта, в соответствии с требованиями, аналогичными установленным пунктами 25 - 26 настоящих Требований для мероприятий ВЦП;
- иную информацию, необходимую для полноценного представления резюме проекта.
VI.Раздел "Плановый объем бюджетных ассигнований"
30.Объемы бюджетных ассигнований, необходимые для реализации ВЦП, указываются для каждого из годов планового периода реализации ВЦП в ценах соответствующих лет.
31.Объем бюджетных ассигнований на реализацию ВЦП представляется в разрезе:
- единовременных и регулярных бюджетных расходов в соответствии с пунктами 32 - 33 настоящих Требований.
32.К единовременным бюджетным расходам по реализации ВЦП относятся плановые расходы на осуществление мероприятий, отраженных в разделе "Тактические задачи и мероприятия" (без учета возникающих эксплуатационных расходов), в том числе расходы на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства.
33.К регулярным бюджетным расходам на оказание муниципальной услуги относятся все расходы на оказание муниципальной услуги, за исключением единовременных бюджетных расходов на осуществление мероприятий ведомственных целевых программ Лежневского муниципального района Ивановской области и долгосрочных целевых программ Лежневского муниципального района Ивановской области, в том числе:
1) расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда работников бюджетных учреждений, расходы, связанные со служебными командировками, и иные выплаты в соответствии с трудовыми договорами (служебными контрактами);
2) расходы на оплату поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг для муниципальных нужд, в т.ч.:
- на оплату коммунальных услуг, транспортных услуг, услуг связи и т.д.,
- на осуществление текущего ремонта,
- на приобретение основных средств и нематериальных активов, капитальный ремонт и реконструкцию оборудования и транспортных средств, используемых для оказания муниципальной услуги в пределах установленных норм амортизации,
- на осуществление ежегодных мероприятий (олимпиад, фестивалей, а также иных мероприятий, осуществляемых с заданной периодичностью, и т.д.),
- иные расходы;
3) субсидии, предоставляемые автономным учреждениям на финансовое обеспечение заданий учредителя по оказанию ими муниципальных услуг;
4) прочие расходы, осуществление которых не зависит от поставленных целей и задач ВЦП (на уплату налогов, сборов, иных обязательных платежей и т.д.).
VII.Раздел "Эластичность целевых показателей"
34.В разделе представляется информация о возможном изменении значений целевых показателей ВЦП при изменении объема бюджетных ассигнований на 10% (как в большую, так и в меньшую сторону) за каждый из годов планового периода реализации ВЦП.
Раздел "Эластичность целевых показателей" не представляется в случае, когда плановый объем бюджетных ассигнований на оказание муниципальной услуги прямо определен нормативными правовыми актами или решениями органов местного самоуправления.
35.Возможное изменение целевых показателей ВЦП представляется для двух вариантов:
- увеличение объемов бюджетных ассигнований на 10% за каждый из годов планового периода;
- сокращение объема бюджетных ассигнований на 10% за каждый из годов планового периода.
По усмотрению субъекта бюджетного планирования в разделе может быть отражена информация о возможном изменении значений иных показателей, характеризующих оказание муниципальной услуги, при изменении объема бюджетных ассигнований на 10% в большую и меньшую стороны.
36.Для варианта, предусматривающего увеличение объема бюджетных ассигнований, в приложении к ВЦП представляется перечень мероприятий и объемы их финансирования, которые могут быть дополнительно реализованы в плановом периоде.
Для варианта, предусматривающего сокращение объема бюджетных ассигнований, в приложении к ВЦП представляется перечень мероприятий, которые не будут реализованы, а также иные действия, осуществление которых станет необходимым при сокращении объема бюджетных ассигнований. Для каждого мероприятия, действия должны быть указаны плановые суммы возможной экономии бюджетных расходов.
37.По усмотрению субъекта бюджетного планирования в разделе может быть дополнительно представлена информация о возможном изменении значений целевых показателей ВЦП при увеличении объема бюджетных ассигнований на долю, отличную от 10%.
В случае представления такой информации, она должна сопровождаться информацией о дополнительных мероприятиях, которые будут реализованы при увеличении объема бюджетных ассигнований, суммах их финансирования в соответствии с пунктом 36 настоящих Требований.
VIII.Раздел "Финансовое обоснование"
38.Финансовое обоснование бюджетных ассигнований на реализацию ВЦП является обоснованием необходимости и достаточности предусмотренных в ВЦП бюджетных расходов для достижения заявленных целей и задач.
Финансовое обоснование представляется для каждого года планового периода реализации ВЦП.
39.Финансовое обоснование представляется в виде арифметического расчета, осуществляемого как последовательная корректировка базового объема бюджетных расходов на оказание муниципальной услуги на ряд факторов, обуславливающих изменение расходов. Арифметический расчет может быть изложен в аналитической расчетной таблице.
В качестве базового объема бюджетных расходов используются плановые объемы бюджетных расходов на оказание муниципальной услуги в году, предшествующему году, для которого осуществляется расчет.
40.В качестве факторов, обуславливающих изменение объема бюджетных расходов на оказание муниципальной услуги, используются:
а) объем единовременных бюджетных расходов на реализацию мероприятий в базовом году;
б) объем бюджетных расходов базового года на отдельные процессы по оказанию муниципальной услуги либо ежегодно повторяющиеся мероприятия, отменяемые с планового года;
в) изменение уровня цен по сравнению с базовым годом;
г) изменение объема оказания муниципальной услуги по сравнению с базовым годом;
д) изменение факторной производительности оказания муниципальной услуги по сравнению с базовым годом;
е) объем регулярных бюджетных расходов на оказание муниципальной услуги, возникающих в связи с реализацией мероприятий базового года;
ж) объем единовременных бюджетных расходов на реализацию мероприятий в плановом году;
з) объем платежей потребителей за муниципальную услугу, иные целевые поступления на оказание муниципальной услуги в плановом году;
и) иные факторы, определяющие изменение объема бюджетных расходов на оказание муниципальной услуги.
41.Объем единовременных бюджетных расходов на реализацию мероприятий в базовом году определяется на основе действующей редакции ВЦП либо информации, включенной в раздел "Тактические задачи и мероприятия".
42.При корректировке объема бюджетных расходов на фактор, указанный в подпункте б) пункта 40, должен быть представлен перечень процессов по оказанию муниципальной услуги и (или) ежегодно повторяющихся мероприятий, планируемых к отмене, с соответствующими им суммами бюджетных расходов в базовом году.
43.Учет ценового фактора осуществляется посредством расчета сводного ценового индекса. Сводный ценовой индекс рассчитывается по следующей формуле:
АИЦ = SUM d x ИЦ ,
i i i
где:
АИЦ - сводный ценовой индекс;
d - доля соответствующего вида расходов в общем объеме регулярных
i
бюджетных расходов на оказание муниципальной услуги в базовом году;
ИЦ - прогнозный цепной ценовой индекс по i-му виду регулярных
i
бюджетных расходов на оказание муниципальной услуги для планового года по
отношению к базовому.В качестве прогнозных ценовых индексов могут использоваться:
- прогнозный индекс потребительских цен;
- прогнозный индекс цен на услуги;
- плановый рост оплаты труда работников бюджетной сферы;
- прогнозный индекс роста цен на коммунальные услуги;
- прогнозный индекс роста цен на топливо;
- иные ценовые индексы.
Все ценовые индексы, используемые в финансовом обосновании, должны иметь официальные независимые источники их предоставления, ссылки на которые должны содержаться в тексте ВЦП.
Виды расходов на оказание муниципальной услуги, в разрезе которых рассчитывается сводный ценовой индекс, определяются субъектом бюджетного планирования самостоятельно.
Для сложносоставных муниципальных услуг, объединяющих в себе типологически различные виды услуг, корректировка объема бюджетных расходов по ценовому индексу может быть осуществлена в разрезе отдельных видов услуг, составляющих содержание муниципальной услуги.
44.Корректировка объема бюджетных расходов на изменение объема оказания муниципальной услуги осуществляется одним из следующих способов:
- посредством индекса, учитывающего плановое увеличение объема оказания муниципальной услуги и долю переменных затрат в общем объеме регулярных бюджетных расходов на оказание муниципальной услуги;
- посредством оценки изменения бюджетных расходов на единицу изменения объема муниципальной услуги.
В первом случае рассчитывается корректирующий коэффициент по следующей формуле:
V
n+1
ОИ = 1 + (---- - 1) x d(пер),
V
n
где:
ОИ - индекс изменения бюджетных расходов на оказание муниципальной
услуги по объему;
V - объем оказания муниципальной услуги в плановом году;
n+1
V - объем оказания муниципальной услуги в базовом году;
n
d(пер) - доля переменных расходов в общем объеме регулярных бюджетных
расходов на оказание муниципальной услуги.Во втором случае изменение объема бюджетных расходов определяется по следующей формуле:
"дельта"ОР = (V - V ) x p(пер),
n+1 nгде:
р(пер) - объем изменения переменных бюджетных расходов при изменении объема оказания муниципальной услуги на одну единицу.
Для сложносоставных муниципальных услуг, объединяющих в себе типологически различные виды услуг, корректировка объема бюджетных расходов на фактор изменения объема оказания муниципальной услуги может осуществляться в разрезе отдельных видов услуг, составляющих содержание муниципальной услуги.
45.Плановое изменение факторной производительности определяется субъектом бюджетного планирования, если плановое значение прироста факторной производительности не было установлено Администрацией Лежневского муниципального района.
Плановые значения прироста факторной производительности не могут превышать 5% для каждого из годов реализации ВЦП.
46.Корректировка объема бюджетных расходов на оказание муниципальной услуги на факторы, указанные в подпунктах е) и ж) пункта 40, осуществляется в соответствии с информацией, представленной в разделе "Тактические задачи и мероприятия".
47.Плановый объем платежей потребителей за муниципальную услугу, объем иных целевых поступлений на оказание муниципальной услуги в плановом году учитываются в финансовом обосновании для расчета планового объема бюджетных ассигнований на оказание муниципальной услуги из нецелевых источников доходов.
48.Финансовое обоснование объема бюджетных ассигнований, расчеты и иная информация, необходимые для подтверждения финансового обоснования, должны быть включены в основной текст ВЦП.
IX.Приложения к ведомственной целевой программе
49.В приложении 1 должны быть представлены основные сведения о муниципальной услуге:
- состав оказания муниципальной услуги - виды составляющих более дробных услуг, регулярные процессы и ежегодно проводимые мероприятия, составляющие содержание муниципальной услуги (информация о содержании муниципальной услуги может быть изложена в виде ссылки на нормативный акт, устанавливающий содержание муниципальной услуги);
- порядок оказания муниципальной услуги - порядок действий, которые должны быть осуществлены для получения потребителем муниципальной услуги (информация о порядке оказания муниципальной услуги может быть изложена в виде ссылки на нормативный акт, устанавливающий соответствующий порядок);
- определение категорий физических и (или) юридических лиц, являющихся потребителями муниципальной услуги (информация о потребителях муниципальной услуги может быть изложена в виде ссылки на нормативный акт, определяющий соответствующие категории физических и (или) юридических лиц);
- предельные цены (тарифы) на оплату муниципальной услуги физическими или юридическими лицами в случаях, если законодательством Российской Федерации предусмотрено оказание соответствующих услуг на платной основе, либо порядок их установления.
50.В приложении 2 должно быть представлено описание отдельных проектов, реализация которых предусмотрена ВЦП (при наличии проектов), в соответствии с требованиями, установленными пунктами 28 - 29 настоящих Требований.
Описание должно быть представлено раздельно по каждому проекту.
51.В приложении 3 должно быть представлено обоснование расходов на реализацию отдельных мероприятий программы (в том числе мероприятий и действий в составе проектов). Обоснование расходов представляется раздельно по мероприятиям ВЦП с соблюдением нумерации, примененной в разделе "Тактические задачи и мероприятия".
Обоснование представляется как в отношении единовременных бюджетных расходов на реализацию мероприятий, так и в отношении прироста регулярных бюджетных расходов на оказание муниципальной услуги, возникающих в связи с реализацией мероприятия.
Обоснование расходов на реализацию отдельных мероприятий ВЦП может быть изложено в виде:
- представления примеров фактической стоимости осуществления аналогичных по масштабу и результату мероприятий;
- ссылок на конкретные рыночные предложения по стоимости осуществления аналогичных мероприятий;
- расчетов, в которых используются значения, полученные из авторитетных источников либо обоснованные ссылками и примерами о фактической стоимости осуществления аналогичных мероприятий;
- иными способами, позволяющими удостовериться в необходимости и достаточности плановых бюджетных расходов, предусмотренных на реализацию мероприятий ВЦП.