Приложение к Постановлению от 22.04.2010 г № 116-П Положение
Положение о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования ивановской области
1.Общие положения
1.1.Настоящее Положение о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Ивановской области (далее - Положение) устанавливает структуру и содержание, а также основные принципы и правила подготовки и представления докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Ивановской области (далее - Доклады).
1.2.Подготовка и представление Докладов субъектами бюджетного планирования Ивановской области (далее - СБП) осуществляется для расширения применения в бюджетном процессе методов среднесрочного бюджетного планирования, ориентированных на результаты, исходя из реализации установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств.
Непосредственной задачей подготовки и представления Докладов является обеспечение Правительства Ивановской области информацией, необходимой для достижения стратегических целей развития Ивановской области, обоснования соответствия бюджетных расходов результатам деятельности СБП, исходя из наиболее эффективного использования средств областного бюджета для достижения планируемых результатов проведения государственной политики в целом и в сферах деятельности соответствующих исполнительных органов государственной власти Ивановской области.
1.3.Подготовка Докладов осуществляется СБП с участием подведомственных им распорядителей, получателей средств областного бюджета, по которым СБП в соответствии с порядком разработки проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период формирует бюджетные проектировки.
1.4.Понятия, используемые в настоящем Положении, означают следующее:
СБП - исполнительные органы государственной власти Ивановской области, являющиеся в соответствии с законом Ивановской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период главными распорядителями средств областного бюджета;
бюджет СБП - используемый для целей бюджетного планирования общий объем расходов субъекта бюджетного планирования, включая расходы подведомственных ему бюджетных учреждений и иных организаций (в том числе оценку расходов, финансируемых за счет доходов от оказания платных услуг бюджетными учреждениями после уплаты налогов и сборов);
отчетный период - период, составляющий 2 года, включая отчетный и текущий финансовый год;
плановый период - период, составляющий 3 года, в том числе очередной финансовый год и последующие 2 финансовых года;
стратегическая цель - краткое описание ожидаемого конечного общественно значимого результата реализации одной или нескольких основных функций государства в сфере деятельности СБП;
тактическая задача - краткое описание ожидаемых конечных количественно измеримых, общественно значимых результатов деятельности СБП по конкретным направлениям достижения одной из стратегических целей;
исполняемые расходные обязательства СБП - включенные в бюджет СБП расходы на исполнение законов Ивановской области, нормативных правовых актов Губернатора Ивановской области и Правительства Ивановской области, заключенных исполнительными органами государственной власти Ивановской области договоров и соглашений, предусматривающих возникновение расходных обязательств Ивановской области, которые в соответствии с законодательством подлежат исполнению за счет средств бюджета СБП, включая расходы подведомственных ему получателей средств областного бюджета;
долгосрочная целевая программа Ивановской области (далее - ДЦП) - взаимосвязанный по ресурсам, исполнителям и срокам осуществления комплекс мероприятий, финансируемых за счет средств областного бюджета, направленных на решение комплексных межотраслевых (межведомственных) социально-экономических проблем Ивановской области;
ведомственная целевая программа Ивановской области (далее - ВЦП) - документ, увязывающий бюджетные ассигнования на отдельную государственную услугу с изменением уровня оказания соответствующей государственной услуги;
результативность бюджетных расходов - соотношение между результатами деятельности и расходами на их достижение, а также степень достижения планируемых результатов деятельности;
показатель деятельности СБП - показатель, характеризующий степень достижения стратегической цели (тактической задачи) СБП;
иные понятия и термины используются в значениях, установленных законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Ивановской области.
2.Содержание и структура Докладов
2.1.В Докладах отражаются: стратегические цели (далее - цели), тактические задачи (далее - задачи) и направления деятельности СБП; мероприятия по их реализации; показатели деятельности СБП; ДЦП и ВЦП, направленные на реализацию целей и задач; расходные обязательства СБП и доходы, поступающие в областной бюджет, администрируемые СБП; распределение расходов по целям, задачам и программам; результативность бюджетных расходов за отчетный год.
2.2.Доклад включает следующие разделы:
2.2.1.Цели, задачи и показатели деятельности.
2.2.2.Расходные обязательства и формирование доходов.
2.2.3.Распределение расходов по целям, задачам и программам.
2.2.4.Результативность бюджетных расходов.
2.3.СБП представляют свои Доклады в Департамент финансов Ивановской области, Департамент экономического развития и торговли Ивановской области и в контрольно-аналитическое управление Губернатора Ивановской области в соответствии с порядком, приведенным в разделе 3 настоящего Положения.
В виде отдельных приложений к Докладу представляются таблицы по формам в соответствии с приложениями к настоящему Положению.
2.4.В первом разделе Доклада "Цели, задачи и показатели деятельности" формулируются цели СБП, подведомственных ему бюджетных учреждений и организаций, а также задачи, решение которых обеспечивает достижение соответствующих целей, совокупность которых должна охватывать все направления деятельности СБП.
2.5.Цели и задачи формулируются в соответствии с функциями и полномочиями исполнительных органов государственной власти Ивановской области, утвержденными положениями и иными актами, регламентирующими деятельность данных органов.
Для каждой цели (задачи) согласно приложению 1 к настоящему Положению должно быть приведено обоснование ее соответствия сферам деятельности СБП исходя из законодательных, нормативных правовых актов и иных официальных документов, определяющих основные задачи и принципы государственной политики в сфере компетенции СБП: Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных и областных законов, посланий Президента Российской Федерации, концепций и доктрин государственной политики в соответствующих областях, долгосрочных и среднесрочных программных документов Правительства Российской Федерации, Правительства Ивановской области, указов Губернатора Ивановской области, постановлений Правительства Ивановской области и т.д.
2.6.Цели СБП должны соответствовать основным направлениям социально-экономического развития Ивановской области, определенным Стратегией социально-экономического развития Ивановской области, а также целевыми программами Ивановской области.
(п. 2.6 в ред. Постановления Правительства Ивановской области от 21.04.2011 N 119-п)
2.7.При разработке целей, задач и показателей деятельности СБП рекомендуется соблюдать следующие принципы:
2.7.1.Количество целей СБП, как правило, не должно превышать пяти.
2.7.2.Для каждой из целей следует сформулировать от 2 до 7 задач.
2.7.3.Для каждой цели в Докладе должен быть приведен количественно измеримый показатель или группа показателей, но не более трех. В случае использования большего числа показателей их необходимо разделить на основные и дополнительные.
2.7.4.По каждой задаче должно быть приведено от трех до пяти показателей, в случае использования большего числа показателей их необходимо разделить на основные и дополнительные.
2.7.5.Показатели к целям (задачам) должны иметь количественное выражение, позволяющее оценить данный показатель.
2.7.6.В составе показателей, характеризующих достижение целей и решение задач СБП, целесообразно использовать показатели оценки деятельности органов исполнительной власти субъекта Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 28.06.2007 N 825 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации" и распоряжением Губернатора Ивановской области от 31.01.2008 N 34-р "О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 28.06.2007 N 825 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации", региональных программ, имеющих целевые индикаторы, и государственных заданий.
2.8.Для каждой цели и задачи приводятся значения основных показателей деятельности СБП, характеризующих достижение (реализацию) этой цели и задачи в отчетном и плановом периодах, а также целевые значения по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению.
Если плановые и фактические показатели за отчетный период не совпадают, то в Докладе приводится описание причин недостижения или существенного превышения плановых показателей.
2.9.Для каждой цели и задачи приводится краткое описание реализованных в отчетном периоде и планируемых к реализации в плановом периоде мероприятий в рамках непрограммной деятельности, направленных на достижение поставленных целей и задач, а также краткая характеристика каждой действующей и (или) планируемой долгосрочной и (или) ведомственной целевой программы, включающая следующие позиции:
2.9.1.Название программы.
2.9.2.Администратор программы.
2.9.3.Статус программы.
2.9.4.Цель программы.
2.9.5.Сроки реализации программы.
2.9.6.Сумма финансирования программных мероприятий, всего (в том числе по годам) - с распределением средств по бюджетам всех уровней.
2.10.Во втором разделе Доклада "Расходные обязательства и формирование доходов" указываются данные объема и структуры исполняемых расходных обязательств СБП и соответствующих платежей в областной бюджет в отчетном и плановом периодах.
Данные об исполняемых расходных обязательствах представляются по форме согласно приложению 3 к настоящему Положению.
2.11.СБП, являющиеся главными администраторами и (или) администраторами доходов областного бюджета, в ведении которых находятся учреждения, имеющие право на предоставление платных услуг, дополнительно представляют данные о фактических и планируемых объемах соответствующих видов доходов (доходы от приватизации и использования имущества, находящегося в областной собственности, часть прибыли областных государственных унитарных предприятий, государственная пошлина, денежные взыскания и др.) по форме согласно приложению 4 к настоящему Положению.
2.12.В третьем разделе Доклада "Распределение расходов по целям, задачам и программам" приводится распределение отчетных и планируемых расходов СБП по целям, задачам и целевым программам по форме согласно приложению 5 к настоящему Положению. Общий объем распределенных расходов должен соответствовать данным реестра расходных обязательств СБП.
Расходы на обеспечение деятельности СБП могут быть распределены по целям (задачам) по удельному весу численности сотрудников, деятельность которых направлена на реализацию конкретных целей (задач), в общей численности сотрудников СБП.
2.13.В случае если целевая программа направлена на достижение нескольких целей (решение нескольких задач) и невозможно распределение расходов на ее реализацию между этими целями (задачами), допускается учет указанной программы и расходов на ее реализацию по нескольким целям (задачам) с приведением общего объема расходов на данную программу (с указанием целей и задач, по которым объем расходов учтен) в соответствующей справочной строке формы согласно приложению 5 к настоящему Положению и учетом данного объема расходов в итоговой строке бюджета СБП только 1 раз (во избежание повторного счета).
2.14.Приводится краткое пояснение (обоснование) сложившейся и (или) планируемой структуры расходов, дается характеристика тенденций ее изменения в отчетном и плановом периоде, приводятся факторы, влияющие на эти тенденции.
2.15.В четвертом разделе Доклада "Результативность бюджетных расходов" по форме согласно приложению 6 к настоящему Положению проводится анализ и обоснование взаимосвязи объема (структуры) расходов и результатов деятельности СБП в отчетном году, а также дается оценка эффективности результатов их деятельности.
2.16.Оценка эффективности результатов деятельности осуществляется СБП в целях повышения эффективности деятельности СБП, а также оптимизации расходов областного бюджета, направляемых на достижение СБП целей и выполнение задач в рамках реализации государственной политики Ивановской области в соответствующей сфере.
Оценка эффективности результатов деятельности осуществляется СБП самостоятельно ежегодно за каждый отчетный год реализации Докладов.
Исходными данными для расчета результативности деятельности и уровня финансового обеспечения достижения результатов деятельности являются данные, отраженные в Докладе, а также данные статистической, бухгалтерской и иной официальной отчетности.
2.17.Данные оценки эффективности результатов деятельности согласно приложению 6 к настоящему Положению должны соответствовать фактическим и плановым данным отчетного года, указанным в приложениях 2 и 5 к настоящему Положению.
Руководители СБП несут персональную ответственность за данные отчетного года, представленные в приложении 6.
Уровень финансового обеспечения достижения целей (задач), определяемый по каждой цели (задаче) как соотношение планового и фактического объема бюджетных ассигнований, направленных в отчетном году на реализацию данной цели (задачи), используется для оценки эффективности результатов деятельности по каждому показателю, относящемуся к конкретной цели (задаче).
Если увеличение фактического значения показателя по сравнению с плановым является отрицательным результатом деятельности СБП, а уменьшение - положительным результатом, в графе 5 "Результативность деятельности" необходимо дать пояснения по каждому из таких показателей.
(абзац введен Постановлением Правительства Ивановской области от 21.04.2011 N 119-п)
2.18.Уровень оценки эффективности результатов деятельности определяется СБП самостоятельно по каждому показателю, относящемуся к конкретной цели (задаче), с учетом следующих критериев:
2.18.1.Максимальная эффективность:
- при улучшении фактически достигнутых результатов деятельности СБП по сравнению с плановыми (указанными в Докладе за год, предшествующий отчетному) при фактическом снижении объемов бюджетных ассигнований по сравнению с плановыми.
2.18.2.Высокая эффективность:
- при улучшении (более 5%) фактически достигнутых результатов деятельности СБП по сравнению с плановыми при фактическом объеме бюджетных ассигнований на уровне плановых;
- при достижении фактических результатов деятельности СБП на уровне плановых при фактическом снижении объемов бюджетных ассигнований.
2.18.3.Средняя эффективность:
- при улучшении (до 5% включительно) фактически достигнутых результатов деятельности СБП по сравнению с плановыми или достижении фактических результатов деятельности на уровне плановых при фактическом объеме бюджетных ассигнований на уровне плановых;
- при улучшении фактически достигнутых результатов деятельности СБП по сравнению с плановыми или достижении фактических результатов деятельности на уровне плановых при фактическом увеличении (до 5% включительно) объемов бюджетных ассигнований по сравнению с плановыми.
2.18.4.Удовлетворительная эффективность:
- при улучшении фактически достигнутых результатов деятельности СБП по сравнению с плановыми или достижении фактических результатов деятельности на уровне плановых при фактическом увеличении (свыше 5%) объемов бюджетных ассигнований по сравнению с плановыми;
- при ухудшении фактически достигнутых результатов деятельности СБП по сравнению с плановыми при фактическом снижении объемов бюджетных ассигнований по сравнению с плановыми.
2.18.5.Низкая эффективность:
- при ухудшении фактически достигнутых результатов деятельности СБП по сравнению с плановыми при фактическом объеме бюджетных ассигнований на уровне плановых.
2.18.6.Нулевая эффективность:
- при ухудшении фактически достигнутых результатов деятельности СБП по сравнению с плановыми при фактическом увеличении объемов бюджетных ассигнований по сравнению с плановыми.
2.19.В качестве дополнительного критерия оценки эффективности результатов деятельности СБП может использоваться анализ сопоставления отдельных показателей деятельности СБП со средними значениями данных показателей по Центральному федеральному округу Российской Федерации (по тем показателям, по которым возможно проведение сравнения, в соответствующих строках приложения 6 к настоящему Положению справочно указываются данные средние значения).
2.20.В случае выявления нулевой, низкой, удовлетворительной и средней оценки эффективности результатов деятельности СБП приводится анализ причин, оказавших влияние на достижение установленных значений показателей результатов деятельности, а также комплекс мер, направленных на повышение эффективности деятельности СБП в очередном финансовом году и плановом периоде, в который могут быть включены меры по оптимизации бюджетной сети, по расширению сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования, по распределению ассигнований между подведомственными бюджетными учреждениями с учетом результатов их деятельности, по совершенствованию системы государственных закупок, по совершенствованию механизма мониторинга эффективности бюджетных расходов, по изменению организационной структуры СБП, по повышению экономичности отдельных статей бюджетных расходов, в т.ч. в подведомственных бюджетных учреждениях.
2.21.СБП также самостоятельно определяют по каждому показателю, относящемуся к конкретной цели (задаче), согласно приложению 6 значение оценки результатов деятельности в соответствии со следующей шкалой:
максимальная эффективность - 5 баллов;
высокая эффективность - 4 балла;
средняя эффективность - 3 балла;
удовлетворительная эффективность - 2 балла;
низкая эффективность - 1 балл;
нулевая эффективность - 0 баллов.
Оценка эффективности результатов деятельности по каждому показателю должна определяться СБП строго в соответствии с критериями, указанными в п. 2.18 настоящего Положения, осуществление СБП оценки результатов деятельности без учета данных критериев не допускается.
(абзац введен Постановлением Правительства Ивановской области от 21.04.2011 N 119-п)
2.22.Итоговое значение результатов деятельности определяется каждым СБП как отношение суммы значений оценки результатов деятельности по всем показателям (в баллах) к общему количеству показателей и выражается числовым значением с двумя знаками после запятой.
3.Порядок представления и использования Докладов в процессе бюджетного планирования
3.1.Координацию работы СБП по подготовке Докладов осуществляют Департамент финансов Ивановской области и Департамент экономического развития и торговли Ивановской области.
3.2.Доклады представляются СБП в Департамент финансов Ивановской области - в 1 экземпляре, в Департамент экономического развития и торговли Ивановской области - в 1 экземпляре, в контрольно-аналитическое управление Губернатора Ивановской области - в 1 экземпляре (текст и приложения к Докладам также представляются в электронном виде в форматах Word и Excel) в срок до 15 июля текущего года.
(п. 3.2 в ред. Постановления Правительства Ивановской области от 21.04.2011 N 119-п)
3.3.По итогам анализа материалов Докладов, представленных СБП, Департамент экономического развития и торговли Ивановской области и Департамент финансов Ивановской области осуществляют оценку Докладов в соответствии с Порядком оценки докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Ивановской области, утвержденным Правительством Ивановской области:
- на соответствие поставленных целей, задач целям, задачам государственной политики в соответствующих областях деятельности СБП и правильность определения СБП уровня оценки эффективности результатов их деятельности;
- на обоснованность планируемых расходов средств областного бюджета для достижения указанных результатов деятельности СБП, а также эффективность использования бюджетных средств для достижения планируемых результатов.
(п. 3.3 в ред. Постановления Правительства Ивановской области от 21.04.2011 N 119-п)
3.4.Департамент экономического развития и торговли Ивановской области готовит заключение о соответствии поставленных целей, задач целям, задачам государственной политики в соответствующих областях деятельности СБП, правильности определения СБП уровня оценки эффективности результатов их деятельности и в срок до 5 августа текущего года направляет заключение в Департамент финансов Ивановской области.
(п. 3.4 в ред. Постановления Правительства Ивановской области от 21.04.2011 N 119-п)
3.5.Департамент финансов Ивановской области по результатам рассмотрения Докладов СБП с учетом заключения Департамента экономического развития и торговли Ивановской области о соответствии поставленных целей, задач целям, задачам государственной политики в соответствующих областях деятельности СБП, правильности определения СБП уровня оценки эффективности результатов их деятельности, а также анализа эффективности использования бюджетных средств для достижения планируемых результатов и обоснованности планируемых расходов средств областного бюджета для достижения указанных результатов деятельности СБП готовит и направляет в комиссию при Правительстве Ивановской области по бюджетным проектировкам на очередной финансовый год и плановый период в сроки, установленные Правительством Ивановской области для разработки проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, предложения о сокращении (увеличении) объема бюджетных ассигнований областного бюджета на реализацию отдельных целей (задач) СБП на очередной финансовый год и плановый период.
(п. 3.5 в ред. Постановления Правительства Ивановской области от 21.04.2011 N 119-п)