Приложение к Постановлению от 23.04.2008 г № 80-П Порядок

Порядок и методика планирования временных кассовых разрывов

1.Планирование временных кассовых разрывов осуществляется в соответствии с единой методикой, предусмотренной настоящим Порядком, в следующих случаях:
- при формировании кассового плана областного бюджета на очередной финансовый год;
- при внесении изменений в утвержденный кассовый план областного бюджета;
- в ходе исполнения областного бюджета - ежемесячно, по состоянию на 1 число месяца.
2.Планирование временных кассовых разрывов осуществляется в разрезе месяцев текущего (очередного) финансового года.
3.При формировании кассового плана областного бюджета планирование временных кассовых разрывов областного бюджета осуществляется Департаментом финансов Ивановской области на основе представленной главными администраторами доходов, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета, главными распорядителями средств областного бюджета информации о кассовых поступлениях доходов областного бюджета, источников финансирования дефицита областного бюджета, кассовых выплат средств областного бюджета на этапе, предшествующем балансировке кассового плана областного бюджета.
Порядок и сроки представления информации о кассовых поступлениях доходов областного бюджета, источников финансирования дефицита областного бюджета, кассовых выплат средств областного бюджета устанавливаются Департаментом финансов Ивановской области.
Расчет суммы временного кассового разрыва для конкретного месяца текущего (очередного) финансового года производится по следующей формуле:

                   t    t
    ВР  = SUM ДК(ц)  + SUM ДК(нц) ,                                     (1)
      t    j       j   i=1       i

где:
ВРt - сумма временного кассового разрыва областного бюджета, возникновение которого планируется в месяце t;
ДК(ц)tj - кассовый дефицит областного бюджета в i-м месяце по j-му виду целевых поступлений доходов (субвенций, субсидий и др.) и соответствующих им кассовых выплат;
ДК(нц)i - кассовый дефицит областного бюджета в i-м месяце по нецелевым поступлениям доходов и кассовым выплатам.
Кассовый дефицит областного бюджета по определенному виду целевых поступлений доходов и соответствующих им кассовых выплат определяется по следующей формуле:

         t    t          t
    ДК(ц)  = SUM КВ   - SUM КД  ,                                       (2)
         j   i=1   ij   i=1   ij

где:
КВij - прогнозный объем кассовых выплат из областного бюджета, соответствующих j-му виду целевых поступлений доходов, в i-м месяце;
КДij - прогнозный объем кассовых поступлений доходов областного бюджета по j-му виду целевых поступлений доходов в i-м месяце.
В случае если значение ДК(ц)tj является отрицательным, для целей дальнейшего планирования временных кассовых разрывов оно принимается равным нулю.
Кассовый дефицит областного бюджета по нецелевым поступлениям доходов и кассовым выплатам определяется по следующей формуле:

    ДК(нц)  = КВ(нц)  - КД(нц)  - КИ ,                                  (3)
          i         i         i     i

где:
КВ(нц)i - прогнозный объем кассовых выплат средств областного бюджета в i-м месяце, за исключением кассовых выплат, соответствующих целевым поступлениям доходов;
КД(нц)i - прогнозный объем кассовых поступлений доходов областного бюджета в i-м месяце, за исключением целевых поступлений доходов;
КИi - прогнозный объем кассовых поступлений источников финансирования дефицита областного бюджета в i-м месяце.
Сроком наступления временного кассового разрыва считается месяц, в котором расчетная величина суммы временного кассового разрыва областного бюджета (ВРt) приобретает положительное значение.
Сроком окончания временного кассового разрыва считается месяц, в котором расчетная величина суммы временного кассового разрыва областного бюджета (ВРt) приобретает отрицательное значение.
4.При внесении изменений в кассовый план областного бюджета Департамент финансов Ивановской области в течение 10 рабочих дней осуществляет повторное планирование временных кассовых разрывов областного бюджета на этапе, предшествующем балансировке кассового плана областного бюджета, в соответствии с формулами 1 - 3 настоящего Порядка.
5.В случае если после осуществления Департаментом финансов Ивановской области процедур балансировки кассового плана областного бюджета существуют планируемые кассовые разрывы, не ликвидируемые методами балансировки кассового плана областного бюджета, Департамент финансов Ивановской области в течение 10 рабочих дней докладывает о планируемом возникновении в текущем (очередном) финансовом году временных кассовых разрывов Губернатору Ивановской области.
6.В ходе исполнения областного бюджета планирование временных кассовых разрывов областного бюджета осуществляется Департаментом финансов Ивановской области на основе исполнения кассового плана областного бюджета в соответствии со следующей формулой:

    ВР  = SUM ВКР(ц)   + ВКР(нц) ,                                      (4)
      t    j        tj          t

где:
ВРt - сумма временного кассового разрыва областного бюджета, возникновение которого планируется в месяце t;
ВКР(ц)tj - сумма временного кассового разрыва областного бюджета по целевым поступлениям доходов j-го вида и соответствующим им кассовым выплатам, возникновение которого планируется в месяце t;
ВКР(нц)t - сумма временного кассового разрыва областного бюджета по нецелевым поступлениям доходов и кассовым выплатам, возникновение которого планируется в месяце t.
Сумма временного кассового разрыва областного бюджета по нецелевым поступлениям доходов и кассовым выплатам определяется по следующей формуле:

                t
    ВКР(нц)  = SUM ДК(нц)  + НОКВ(нц)  - dКО(нц) ,                      (5)
           t   i=k       i           k          k

где:
k - месяц, начиная с которого осуществляется расчет (месяц, следующий за отчетным);
ДК(нц)i - кассовый дефицит областного бюджета в i-м месяце по нецелевым поступлениям доходов и кассовым выплатам, определяемый по формуле 3;
НОКВ(нц)k - сумма неосуществленных кассовых выплат (за исключением кассовых выплат по целевым источникам поступления доходов) по сравнению с кассовыми выплатами, предусмотренными утвержденным кассовым планом, за отчетные месяцы текущего финансового года, предшествующие месяцу k;
dКО(нц)k - сумма кассовых остатков, накопленная на счете областного бюджета на конец отчетного месяца, предшествующего месяцу k (за вычетом кассовых остатков, соответствующих целевым источникам поступления доходов).
Сумма временного кассового разрыва областного бюджета по целевым поступлениям доходов определенного вида и соответствующим им кассовым выплатам определяется по следующей формуле:

                    t
    ВКР(ц)   = ДК(ц)   + НОКВ(ц)   - dКО(ц)  ,                          (6)
          tj        jk          jk         jk

где:
k - месяц, начиная с которого осуществляется расчет (месяц, следующий за отчетным);
ДК(ц)tjk - кассовый дефицит областного бюджета в i-м месяце по j-му виду целевых поступлений доходов (субвенций, субсидий и др.) и соответствующих им кассовых выплат, определяемый по формуле 7;
НОКВ(ц)jk - сумма неосуществленных кассовых выплат по j-му нецелевому источнику поступления доходов по сравнению с кассовыми выплатами, предусмотренными утвержденным кассовым планом, за отчетные месяцы текущего финансового года, предшествующие месяцу k;
dКО(ц)jk - сумма кассовых остатков, накопленная на счете областного бюджета на конец отчетного месяца, предшествующего месяцу k, соответствующих j-му целевому источнику поступления доходов.
В случае если значение параметра ВКР(ц)tj меньше нуля, для целей дальнейших расчетов оно принимается равным нулю.
Кассовый дефицит областного бюджета в определенном месяце по отдельному виду целевых поступлений доходов (субвенций, субсидий и др.) и соответствующих им кассовых выплат определяется по следующей формуле:

         t     t          t
    ДК(ц)   = SUM КВ   - SUM КД  ,                                      (7)
         jk   i=k   ij   i=k   ij

где:
КВij - прогнозный объем кассовых выплат из областного бюджета, соответствующих j-му виду целевых поступлений доходов, в i-м месяце;
КДij - прогнозный объем кассовых поступлений доходов областного бюджета по j-му виду целевых поступлений доходов в i-м месяце.
В случае если в соответствии с осуществленными расчетами в текущем финансовом году планируется возникновение временных кассовых разрывов, Департамент финансов Ивановской области инициирует внесение изменений в кассовый план областного бюджета или внесение изменений в областной закон об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.